内部控制的基本概念及其含义

在证券市场交易中，信息不对称是市场存在的基础，也决定了信托关系可能带来的道德风险。处于信息劣势的委托方与处于信息优势的受托方形成的契约，受托方有可能背离委托人的利益或不忠实委托人的意图，发生道德风险和逆向选择。
因此，加强基金管理人的内部控制机制建设是解决上述问题的主要手段。保障双方的利益，构建良好的内部治理结构，制定完善的内部稽核监控制度、风险控制制度。

①保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念；

②防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展；

③确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

基金公司内部控制的原则包括五个方面：健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则、成本效益原则。

(一)健全性原则

健全性指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门(或机构)和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

(二)有效性原则

内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。

(三)独立性原则

独立性指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。

(四)相互制约原则

相互制约指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。

(五)成本效益原则

成本效益指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。