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基金会计核算的主要包含哪些内容?

来源:233网校 2023-12-15 00:19:14

基金会计核算的主要包含哪些内容?

基金会计核算的主要内容(★★★

(1)证券和衍生工具交易核算:包括股票、债券、资产支持证券、权证等以及衍生品的买卖及回购交易。

(2)权益核算:新股、股息、红利、配股等的核算。

(3)利息核算:按日计提,当日确认收入。

(4)费用核算:管理费、托管费、预提费、摊销费、交易费,按日计提,当日确认。

(5)开放式基金申购与赎回核算:基金份额的申购与赎回、转入与转出及拆分。

(6)估值核算。

(7)利润核算:基金一般是月末结转损益;货币市场基金是逐日结转损益。

(8)基金财务会计报告:基金财务会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。

(9)基金会计核算的复核。

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