基金会计核算的主要内容

基金会计核算的主要内容（★★★）

（1）证券和衍生工具交易核算：包括股票、债券、资产支持证券、权证等以及衍生品的买卖及回购交易。

（2）权益核算：新股、股息、红利、配股等的核算。

（3）利息核算：按日计提，当日确认收入。

（4）费用核算：管理费、托管费、预提费、摊销费、交易费，按日计提，当日确认。

（5）开放式基金申购与赎回核算：基金份额的申购与赎回、转入与转出及拆分。

（6）估值核算。

（7）利润核算：基金一般是月末结转损益；货币市场基金是逐日结转损益。

（8）基金财务会计报告：基金财务会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。

（9）基金会计核算的复核。