9、经济监督职能的必然性――多元化因素：经济主体、决策分散、经济活动的自法性、排他性

　　10、资源配置的方式：从机制角度：计划配置和市场配置 ；从市场主体角度：企业配置、个人配置、信用配置、财政配置。

　　11、“费”与“税”区别
　　税收特点：强制性、无偿性和固定性。
　　收费特点：区域性、有偿性和临时性。

　　改革思路：在减轻企业和农民负担的前提下，清费立税，分流归位。
　　一是清理取消不合法不合理的收费；
　　二是对具有税收性质收费实行费改税；
　　三是对经营性收费转为市场运作，谁受益谁缴费；
　　四是对需要保留的必要收费进行严格规范。

　　12、税收负担转嫁
　　税收负担转嫁的方式：前转（抬高销售价格）、后转（压低进货价格）、消转（改进工艺）、税收资本化（卖主承担）
　　税收负担转嫁的条件
　　（包括税种易转嫁的三种情况：）
　　1）与商品价格关系密切的税种易转嫁（如关税）
　　2）商品供给弹性大而需求弹性较小的税种易转嫁（例如：后转（压低进货价格））
　　3）商品供不应求商品易转嫁（ 例如：前转（抬高销售价格））
　　4）生产者的经营目标

　　13、税种结构的各种划分
　　以什么税种为主体税，是区别不同税制结构的重要标志。
　　商品税是我国的主体税占2/3，所得税占1/5。
　　生产决定分配，经济决定财政，因而经济结构决定税制结构
　　我国的税种结构：多种税、多层次、以商品税为主体的复合税种结构。
　　按课税对象，分为
　　商品税类（增值税、消费税、营业税、关税）
　　所得税类（中外企业所得税、个人所得税）
　　财产税类（房产税和契税）和其他税类。
　　按税负转嫁与否，分为直接税（所得税、财产税）和间接税（商品劳务税）。
　　按收入的财政次级归属，分为中央税、地方税、中央与地方共享税
　按各税类、税种的地位和作用不同，可分为主体税种和非主体税种。  

　　14、国际重复征税及其免除

　　重复征税类型：不同税收的重复（居民与地域、公民与地域、公民与居民）；同种税收（居民与居民、地域与地域）避免重复征税国际办法：　　1）缔结双边与多边税收协定2）确立地域管辖权优先。
　　减轻与免除国际重复征税办法：免税、扣除（费）、低税、抵免（税）（普遍采用）。

　　15、税收法律责任
　　纳税义务人违反税法的行为：
　　（1） 违反税务管理法规的行为
　　（2） 各种逃避纳税义务的行为（偷税、漏税、欠税、逃税、骗税、抗税等）
　　（3） 违反发票管理法规的行为
　　（4） 妨碍税务人员执行公务的行为

　　违反税法应负的法律责任包括行政责任和刑事责任两种
　　（1） 行政责任：包括行政处罚与行政处分。
　　应给予行政处罚的行为：
　　违反税务管理法规的各项处分；
　　偷税、欠税、逃税数额不满1万元或者占应纳税额不到10%的行为；
　　漏税行为；骗税数额较小，不构成犯罪的行为；情节轻微，未构成犯罪的抗税行为。

　　行政处罚：
　　由税务机关追缴偷税、漏税、欠税、逃税、骗税、抗税等违法行为所应纳的税款；
　　加收滞纳金；罚款；没收非法所得

　　应给予行政处分的行为：
　　税务人员与纳税义务人勾结，唆使或者协助纳税义务人偷税或者骗税的行为；
　　税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税义务人财物，未构成犯罪的行为；
　　税务人员玩忽职守，不征或者少征应征税款，未构成犯罪的行为；
　　税务人员滥用职权，故意刁难税务义务人的行为；
　　税务人员擅自决定税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税的行为。

　　（2） 刑事责任
　　虚开、伪造、非法出售增值税发票或虚开、伪造、擅自制造用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票：3年以下，2-20万元。非法购买增值税专用发票或购买伪造增值税发票：5年以下，2-20万元。漏税、欠税、逃税数额在1－10万元的，处以3年以下徒刑或者拘役；抗税处以3年以下；骗税数目较大的处以5年以下。