83、

　　某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：(04年)

　　(1)2003年度利润总额为200万元

　　(2)全年销售收入为2000万元

　　(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元

　　(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元

　　(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税税率为33%)根据上述资料回答下列问题：

　　1、不得从税前列支的业务招待费金额为( )

　　A 60000元

　　B 90000元

　　C 160000元

　　D 250000元

　　2、下列表述中正确的有( )

　　A税收罚款不得在税前列支

　　B赞助某小学支出可以全额在税前列支

　　C赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支

　　D赞助某小学支出不得在税前列支

　　3、下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )

　　A取得的国债利息收入应调减纳税所得额

　　B从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额

　　C从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

　　D从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税

　　4.可以在税前列支的广告费金额为( )

　　A 400000元 B 160000元 C 1600000元 D 2000000元

　　5、该企业2003年应纳企业所得税为( )

　　A 653400元 B 818100元 C 792000元 D 894300元

　　84、商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月，主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。查出部分经济业务及账务处理情况如下：

　　(1)5月1日，采用分期付款形式购进货物一批，买价40000元，购销合同规定6月15日和7月15日各付款50%，货物适应税率为17%。企业尚未取得增值税专用发票，其账务处理为：

　　购进货物时：

　　借：库存商品 40000

　　　　待摊费用--待抵扣进项税额 6800

　　　　贷：应付账款 46800

　　(2)将本企业经营的电风扇80台用于职工福利，每台采购成本280元，对外批发价格为每台380元。企业的账务处理为：

　　借：应付福利费 22400

　　　　贷：库存商品 22400

　　(3)处理已使用过的汽车一辆，其原价为100000元，取得收入60000元，账务处理为：

　　借：固定资产清理 80000

　　　　累计折旧 100000

　　　　贷：固定资产 180000

　　借：银行存款 60000

　　　　贷：固定资产清理 60000

　　(4)将上月从农民手中购进的农产品丢失，已知其成本为9000元，其账务处理为：

　　借：待处理财产损益 9000

　　　　贷：库存商品 9000

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　1.处理汽车，下列说法中正确的为( )

　　A 应缴纳消费税

　　B 应缴纳营业税

　　C 销售价格低于净值不纳税

　　D 销售价格低于原值不纳税

　　2.下列应调增进项税转出科目的有( )

　　A“待摊费用-待抵扣进项税额”的借方余额

　　B将外购的电风扇用于职工福利

　　C处理汽车

　　D库存商品丢失

　　3.购进免税农产品的进项税额的抵扣时限为( )

　　A 货物验收入库时

　　B 货物销售时

　　C 合同规定的付款日期

　　D企业已付款时

　　4.本题应转出的进项税额为( )

　　A.5152.83元

　　B.4978元

　　C.3808元

　　D.1170元

　　5.本题应补缴增值税额( )

　　A.15008元

　　B.14608元

　　C.5152.83元

　　D.4978元

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