2011年中级经济师考试财政税收预测试题12
三、案例分析题(共20题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
81、
案例一
某市百货大楼(增值税一般纳税人)本月取得商品零售总收入90万元,代销商品手续费8万元;四楼经营快餐城取得收入4万元,五楼开设游艺厅取得收入5万元,其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。据此回答以下问题。
1.该百货大楼营业税计税依据是( )。
A.8万元 B.4万元 C。5万元 D。17万元
2.该百货大楼增值税计税依据是( )。
A.90万元 B.76.92万元 C.98万元 D.107万元
3.营业税适用税率为( ).
A.3% B。5% C.8% D.20%
4.该大楼本月应纳的营业税额为( )。
A.4000元 B.2000元 C.6000元 D.16000元
5.该大楼本月应纳的增值税额为( )。
A.15.3万元 B.13.08万元 C。16.67万元 D.21.02万元
82、
案例二:
某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品,2000年4月至5月发生如下经济业务:
(1)4月份销售应税药品,收到货款20 000元(含税),由本厂运输部门运输,收到运费3400元;其中建设基金1 200元,装卸费300元。
(2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8 500元,已验收入库。支付运费1
200元(有货票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。
(3)5月份销售免税药品一批,价款150
000元(不含税),动用外购原材料成本28000元.其中含购货运费930元(有货票),另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有货票)。
(4)5月份销售应税药品100万元(不含税)。
(5)5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。
根据上述资料回答下列问题。
1.4月份销项税额为( ) 元。
A.3500 B.3978 C.578 D. 3400
2.4月份应抵扣的进项税额是( )元。
A.8500 B.8507 C.8570 D.8563
3.5月份外购原料金额中,不应抵扣的运费进项税额为( )元。
A。930 B.1000 C.70 D.158.10
4.4月份应纳增值额是( )。
A.-5100元 B.-5107元 C。-5170元 D.-5163元
5.留作5月份抵扣的进项税额是( )。
A.-5100元 B。5170元 C.-5170元 D.-5163元
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