三、案例分析题
1.某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，后该公司以库存原材料做了纳税担保。
根据上述资料选择正确答案。
<1>、国税局责令该公司提供纳税担保的时间（ ）。
A.太早了
B.太晚了
C.非常恰当
D.无所谓
<2>、国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为（ ）。
A.主管部门未作书面保证
B.主管部门没有担保资格
C.国税局不信任主管部门
D.主管部门无经济能力
<3>、该公司在上述过程中出现的错误有（ ）。
A.进货不入账
B.转移账户资金
C.找主管部门担保
D.以库存材料作担保
<4>、如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是（ ）。
A.变卖公司库存材料抵缴税款
B.采取税收保全措施
C.找回公司转移出去的资金
D.请求人民法院强制执行
<5>、本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是（ ）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产
D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
2. 甲国居民有来源于乙国经营所得100万,特许权使用费所得50万.甲乙两国经营所得的所得税税率分别是50%,40%;特许权使用费所得的所得税率分别为10%,20%.回答：
<1>、在分项抵免法下,来源于乙国所得的抵免额为（ ）。
A.55万
B.50万
C.45万
D.0
<2>、在分项抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税为（ ）。
A.55万
B.10万
C.5万
D.0
<3>、目前解决国际重复征税有效的方法是（ ）。
A.低税法
B.扣除法
C.免税法
D.抵免法
<4>、能够彻底免除国际重复征税的方法是（ ）。
A.低税法
B.扣除法
C.免税法
D.抵免法
<5>、（ ）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。
A.税制要素
B.国际税收
C.重复征税
D.税收饶让
3.某生产企业，2010年有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为300万元；
（2）全年销售收入为3000万元；
（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15％。
假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。
<1>、可以在税前列支的业务招待费金额为（ ）元。
A.100000
B.150000
C.180000
D.300000
<2>、下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。
A.税收罚款不得在税前扣除
B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D.赞助支出可以在税前扣除
<3>、下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入
<4>、不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为（ ）万元。
A.50
B.260
C.410
D.450
<5>、该企业2010年应纳企业所得税为（ ）元。
A.852500
B.860000
C.872500
D.880000
4.某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：
①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。
②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。
③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。
④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。
请根据材料回答下列问题：
<1>、该企业销售A产品的销项税额为（ ）万元。
A.19.3421
B.20.1293
C.21.5115
D.24.3781
<2>、该企业销售B产品的销项税额为（ ）万元。
A.2.5355
B.1.8702
C.2.2801
D.2.4508
<3>、该企业自用新产品的销项税额为（ ）万元。
A.2.8079
B.3.4625
C.3.9086
D.3.6499
<4>、关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（ ）。
A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣
B.外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元
C.外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元
D.购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起120日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额
<5>、该企业10月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A.27.5095
B.22.7095
C.22.8969
D.27.6969

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