三、案例分析题

　　1、<1>、[答案]：D

　　[解析]：收入总额=700+20+10+46.8=776.8(万元)

　　<2>、[答案]：B

　　[解析]：资本化的利息，通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。

　　可扣除的财务费用=50-10=40(万元)

　　<3>、[答案]：A

　　[解析]：劳务收入=700+20=720(万元)

　　广告宣传费扣除限额=720×15%=108(万元)，实际列支30万，上年超支20万元可结转在企业所得税税前扣除。

　　销售费用=40+20=60(万元)

　　<4>、[答案]：B

　　[解析]：利润总额=776.8(收入)-28.03(税金)-330(成本)-(50-10)(财务费用)-90(管理费用)-40(销售费用)-(10+5+2.73)(营业外支出)=231.04(万元)

　　捐赠限额=231.04×12%=27.72(万元)，实际捐赠为10万，可据实扣除。

　　可扣除的营业外支出=10(万元)

　　<5>、[答案]：D

　　[解析]：应纳税所得额=776.8(收入总额)-(10+46.8)(免税收入)-28.03(税金)-330(成本)-40(财务费用)-90(管理费用)-60(销售费用)-10(捐赠)=161.97(万元)

　　或者=231.04-10-46.8+5+2.73-20=161.97(万元)

　　企业2010年的应纳所得税额=161.97×15%=24.30(万元)

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