三、税负转嫁

　　（一）税负转嫁的方式（掌握）

　　税负转嫁是指纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。税负转嫁的终结果形成税负归宿。税负转嫁的方式主要有前转、后转、混转、消转、旁转和税收资本化六种。

　　例题：

　　1（　）是税收转嫁典型和普遍的形式。

　　A前转

　　B后转

　　C消转

　　D混转

　　[678120201]

　　『正确案』A

　　2（2008年）甲公司销售应税产品交纳的消费税，通过提高该产品价格将税负全部转移给购买该产品的乙公司。这种税负转嫁方式属于（　）。

　　A后转

　　B前转

　　C消转

　　D旁转

　　[678120202]

　　『正确案』B

　　3（2009年）企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。这种税负转嫁方式是（　）。

　　A税收资本化

　　B混转

　　C旁转

　　D消转

　　[678120203]

　　『正确案』D

　　4税收资本化是现在承担未来的税收，典型的就是对（　）的课税。

　　A房产交易

　　B土地交易

　　C证券交易

　　D奢侈品交易

　　[678120204]

　　『正确案』B

　　（二）影响税负转嫁的因素

　　例题：

　　1（　）是决定税负转嫁状况的关键因素。

　　A课税商品的性质

　　B课税与经济交易的关系

　　C课税范围的大小

　　D商品的供给与需求弹性

　　[678120205]

　　『正确案』D

　　2（2007年）下列各类商品中，税负不容易转嫁的有（　）。

　　A需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品

　　B非生活必需品

　　C生活必需品

　　D征收消费税的商品

　　E课税范围狭窄的商品

　　[678120206]

　　『正确案』ABE

　　四、国债

　　（一）国债的基本含义

　　国债即国家债务，通常是指一国中央政府作为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。

　　国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。

　　（二）国债的种类（了解）

　　例题：国库券是典型的（　）形式。

　　A短期国债

　　B中期国债

　　C长期国债

　　D实物国债

　　[678120207]

　　『正确案』A

　　（三）国债的功能（掌握）

　　1弥补财政赤字——国债的基本功能

　　弥补财政赤字的方式通常有三种：向中央银行借款；增加税收；发行国债。比较而言，以发行国债方式弥补财政赤字对经济可能产生的副作用比较小。通过发行国债弥补赤字，一般不会导致通货膨胀。

　　2筹集建设资金

　　3调节货币供应量和利率

　　国债是一种收入稳定、无风险或风险较低的投资工具，因此有“金边债券”之称。

　　不少国家中央银行通过在证券市场上买卖国债调节货币供应量和调节利率。

　　4调控宏观经济

　　例题：

　　1我国国债的功能是（　）。

　　A筹集建设资金

　　B调节收入分配

　　C调节国际收支

　　D弥补财政赤字

　　E调控宏观经济

　　[678120208]

　　『正确案』ADE

　　2（2006年）国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（　）。

　　A发展对外贸易

　　B弥补财政赤字

　　C筹集消费资金

　　D推进技术进步

　　[678120209]

　　『正确案』B

　　3财政赤字可以通过（　）等方式弥补。

　　A向中央银行借款

　　B增税

　　C发行国债

　　D收费

　　E调整利率

　　[678120210]

　　『正确案』ABC

　　4（2009年）对经济产生不良影响较小的财政赤字弥补方式是（　）。

　　A向中央银行借款

　　B增加税收

　　C发行国债

　　D增加收费

　　[678120211]

　　『正确案』C