③定额税率

　　也称固定税额，是指对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率，一般适用于从量计征的税种。

　　【例1·多选题】税收制度的基本要素包括(　)

　　A.纳税人

　　B.税率

　　C.征税对象

　　D.纳税期限

　　E.纳税环节

　　【答案】ABC

　　【例2·单选题】课税对象又称征税对象，即(　)征税。

　　A.对什么人

　　B.对什么目的物

　　C.对什么地点

　　D.在什么时间

　　【答案】B

　　【例3·单选题】一个税种区别于另外一个税种的主要标志是(　)

　　A.税源

　　B.税率

　　C.征税对象

　　D.纳税人

　　【答案】C

　　【例4·单选题】(2008年)在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是(　)。

　　A.纳税人

　　B.征税对象

　　C.税率

　　D.计税依据

　　【答案】C

　　【例5·单选题】税收制度的中心环节是(　)

　　A.纳税人

　　B.征税对象

　　C.税率

　　D.纳税期限

　　【答案】C

　　【例6·多选题】税率的基本形式有(　)

　　A.比例税率

　　B.累进税率

　　C.定额税率

　　D.名义税率

　　E.实际税率

　　【答案】ABC

　　【例7·单选题】速算扣除数的计算公式为(　)

　　A.速算扣除数=课税对象的数额×(本级税率-上一级税率)

　　B.本级速算扣除数=上级课税对象的数额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数

　　C.速算扣除数= 超额累进税率计算的税额-全额累进税率计算的税额

　　D.速算扣除数=全额累进税率计算的税额-比例税率计算的税额

　　【答案】B

　　2.税收制度的其他要素

　　(1)纳税环节

　　(2)纳税期限。从我国现行各税来看，纳税期限分按年征收、按季征收、按月征收、按天征收和按次征收等。

　　(3)减税免税

　　减税免税分为税基式减免和税额式减免。

　　①税基式减免。通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

　　注意免征额与起征点的异同。

　　②税额式减免。通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税。具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

　　注意税收支出(税式支出)的概念：由于税收优惠而造成的政府税收损失。

　　(4)违章处理

　　违章处理对于维护国家税法的强制性和严肃性具有重要意义。

　　三、我国现行税收法律制度(熟悉)

　　(1)税收法律：全国人大及人大常委会;注意三部法律

　　(2)税收法规：全国人大或人大常委会授权立法，如5个暂行条例

　　(3)国务院制定的税收行政法规：如实施细则

　　(4)税收地方性法规

　　(5)国务院税务主管部门制定的税收部门规章

　　(6)地方政府制定的税收地方规章

　　我国现行税收法律制度共由18个税种组成，按其性质和作用分为6类：

　　(1)货物和劳务税类。增值税、消费税、营业税

　　(2)资源税类。资源税、城镇土地使用税

　　(3)所得税类。企业所得税、个人所得税

　　(4)特定目的税类。城建税、土地增值税、耕地占用税等

　　(5)财产和行为税类。房产税、车船税、印花税、契税等

　　(6)关税类。关税。

　　【例1·单选题】《中华人民共和国税收征收管理法》属于(　)

　　A.税收法律

　　B.税收法规

　　C.税收规章

　　D.行政文件

　　【答案】A

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