2011年中级经济师考试财政税收预习讲义(33)
【例4?案例分析题】(2004年)
某生产企业位于某省会城市,2004年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1600000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付。
根据上述资料回答下列问题:
(1)下列表述中正确的有( )
A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000
B.该项固定资产转让后不再计提折旧
C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
[911090407]
【答案】BD
(2)取得转让收入时,正确的账务处理为( )
A借:银行存款 500000
贷:固定资产清理 500000
B借:银行存款 500000
贷:主营业务收入 500000
C借:银行存款 500000
贷:其他业务收入 500000
D借:银行存款 500000
贷:营业外收入 500000
[911090408]
【答案】A
(3)企业取得的转让收入,应( )
A.缴纳营业税5000元
B.缴纳增值税9615.38元
C.缴纳营业税25000元
D.缴纳增值税72649.57元
[911090409]
【答案】C
(4)转让过程中发生的清理费用应计入( )。
A.固定资产清理账户的借方
B.营业外支出账户的借方
C.其他业务支出账户的借方
D.主营业务成本账户的借方
[911090410]
【答案】A
(5)该项转让旧办公楼业务发生净收益( )。
A.50000元
B.62500元
C.65000元
D.90000元
[911090411]
【答案】B
【解析】净收益=500000-(2000000-1600000)-10000-25000-25000×(7%+3%)=62500元。
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