2010年中级经济师房地产专业知识与实务备考辅导(23)
2. 资金来源与运用表
用途
全面反映房地产项目各年的资金盈余或短缺情况,用于选择资金筹措方案,制定适宜的借款及偿还计划
构成(四项)
资金来源
资金运用
盈余资金
累计盈余资金
注意问题
资金来源与运用与现金流入流出刚好相反
从资金平衡角度看,并不要求盈余资金每一年都为正值,只要求从投资开始至各年累计盈余资金不小于零,否则会出现资金链断裂
投资类型不同,表中的科目有所不同
3. 损益表
用途
计算各年利润总额、所得税及利润分配情况
计算静态的盈利指标
利润的计算
一般利润总额=经营收入-经营成本-运营费用-经营税金及附加
销售型项目利润总额=销售收入-总成本费用-销售税金及附加
经营型项目利润总额=出租收入(营业收入)-经营成本-经营税金及附加
税后利润
缴纳所得税之后的利润为税后利润,为可分配利润
未分配利润的分配顺序
弥补企业以前年度的亏损
提取法定盈余公积金和公益金
法定盈余公积金按照税后利润扣除前项后的10%提取,累计提取达到注册资本金的50%时可不再提取;公益金按照可供分配利润的5%提取。
向投资者分配利润(应付利润)
余额为未分配利润,主要用于归还借款
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