1.2流动资产管理

1.2.1 现金管理

□ 现金的概念及现金管理目的

□ 库存现金管理

□ 现金持有量的确定

1.现金的概念及现金管理目的

□ 现金的概念

■ 狭义现金-企业库存现金

■ 广义现金-企业库存现金、银行存款、符合现金条件的票证

□ 企业持有现金的动机

■ 交易动机-满足日常支付需要

■ 预防动机-预防意外事件需要

■ 投机动机-用于不寻常的购买机会

□ 现金管理的目的

■ 有效地保证企业能随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到的利息收入(现金收益性差)

■ 即在资产的流动性和收益性之间作出抉择

2.库存现金管理

□ 库存现金有固定的适用范围

■ 工资、津贴

■ 支付个人劳务报酬

■ 奖金

■ 劳保福利及其他支出

■ 向个人收购农副产品和其他物资的价款

■ 差旅费

■ 结算起点(1000元)以下的零星支出

□ 企业库存现金限度由开户银行核定，一般为三天至五天的零星开支额

□ 不得坐支现金

□ 不得出租、出借银行账户

□ 不得签发空头支票和远期支票

□ 不得套用银行信用

□ 不得保存账外公款

3. 现金持有量的确定

□ 现金的成本

■ 现金持有成本-放弃的有价证券的机会成本，与现金持有量成正比

■ 现金转换成本-现金与有价证券的转换，与持有量无关，与交易次数有关

□ 确定现金持有量的关键在于找出现金总成本点

□ 计算公式

1.2.2应收账款(应收工程款)管理

□ 产生应收账款的原因：3个

■ 工程结算有时间差

■ 竞争迫使企业使用商业信用

■ 业主拖欠工程款

□ 应收工程款管理目的

■ 在应收工程款带来的盈利增加与成本之间作出权衡

□ 信用政策(企业利用信用政策调节应收账款数额)

■ 信用标准

■ 信用条件(主要是信用期限和折扣率)

□ 收账费用与坏账损失的关系

■ 一般呈负向影响，但非线性关系。

■结合例题简单了解即可

1.2.3存货管理

□ 存货的概念及存货管理目的

□与存货相关的成本

□经济采购批量

1.存货的概念及存货管理目的

概念：指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料

管理目的：控制存货水平，在充分发挥存货功能的基础上，降低存货成本

2.与存货相关的成本

□ 购置成本-存货本身的价值

□ 订货成本-分为固定成本与可变成本

□ 储存成本-分为固定成本与可变成本

□ 缺货成本-材料供应中断造成的停工损失

3. 经济采购批量

■ 寻求订货成本与储存成本之和小时的采购量

■ D-存货年需要量

■ Q-一次订货量

■ S-一次订货成本

■ K-单位储存成本

【多选题.历年真题】 计算经济采购批量要考虑的因素包括(　)。

A.存货年需要量

B.订货次数

C.一次订货成本

D.保险储备量

E.单位储存成本

【答案】ACE

■ Q-一次订货量

■ S-一次订货成本

■ K-单位储存成本

辅导汇总：2012年中级经济师考试经济基础知识章节辅导

网校辅导>>

为帮助参加考试的学员有效备考，2012年考试大经济师网校，充分利用自身网络教育优势，强力推出“2012全国经济师考试辅导”，学员自付费之日起可不限时间、次数重复点播学习，直到当期考试结束后一周关闭，并可享受24小时权威专家在线答疑服务，机会难得，欲报从速。