(二)流动资产管理

　　1.现金管理

　　(1)现金管理的目的

　　企业持有现金的3个动机：①交易动机;②预防动机;③投机动机。

　　现金管理的目的：有效地保证企业能随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到的利息收入(现金收益性差)。即在资产的流动性和收益性之间作出抉择。

　　(2)库存现金管理(7条)

　　按照现行制度，企业使用库存现金有如下规定：

　　①库存现金的适用范围包括：支付职工工资、津贴;支付个人劳务报酬;根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;向个人收购农副产品和其他物资的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点(1000元)以下的零星支出;中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　②企业库存现钞由其开户银行根据企业的实际需要核定限额，一般以三天至五天的零星开支额为限。

　　③不得坐支现金，即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款。

　　④不得出租、出借银行账户。

　　⑤不得签发空头支票和远期支票。

　　⑥不得套用银行信用。

　　⑦不得保存账外公款。

　　【例2·多选题】库存现金的适用范围包括(　　)。

　　A.支付职工工资、津贴

　　B.支付各种劳保福利费用

　　C.出差人员必须随身携带的差旅费

　　D.结算起点(sob元)以下的零星支出

　　E.向个人收购农副产品的价款

　　【答案】ABCE

　　【解析】选项D应该是结算起点(1000元)以下的零星支出。

　　(3)现金持有量的确定

　　现金持有量是根据企业货币资金需要的可预测性，有价证券的利率以及货币资金与有价证券之间的转换成本，采用一定的计算方法确定。常用的方法是源于存货的经济批量模型的存货模式。存货模式的目的是要求出使总成本小的现金持有量。

　　现金的成本：

　　①现金持有成本——持有现金所放弃的报酬，是持有现金的机会成本，与现金持有量成正比;

　　②现金转换成本——现金与有价证券的转移的固定成本，与交易次数有关。

　　确定现金持有量的关键在于找出现金总成本点，计算公式如下：

　　【例3·多选题】计算经济采购批量要考虑的因素包括(　　)。

　　A.存货年需要量

　　B.订货次数

　　C.一次订货成本

　　D.保险储备量

　　E.单位储存成本

　　【答案】ACE

　　【注意】订货次数是根据经济采购批量计算出来的。

　　>>>2016年中级建筑经济章节习题在线测试 中级建筑经济历年真题

　　网校辅导：233网校初中级经济师签约VIP班，针对2016年教材只讲考点。点击免费试听>>

　　下载app：抢先一步掌握经济师考试报考：扫描下面二维码下载233经济师考试app

　　考试交流区：

　　扫描下面二维码，加入小编个人微信号，随时掌握考试报考！一对一在线答疑!

　　微信号：zonggongi233

　　微信昵称：233经济师

　　（群4：417114436）　　 （群5：417097327）