1Z102127监督检查
（一）企业应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
（二）企业工程项目内部控制监督检查的内容。
1、工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
2、工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
3、工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
4、概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。
5、各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
6、竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
（三）企业对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，应当采取措施，及时加以纠正和完善。
【典型例题】
1、下列事项符合工程项目内部会计控制的原则的有：
A、公司总经理可以超越内部会计的控制
B、工程项目建议书和可行性研究报告的评审工作应有财会人员参加
C、未经授权的机构或人员一律不得办理货币资金业务
D、出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作
答案：ABC
解析：B符合“内部会计控制应当涵盖企业内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位” 的原则，C符合相关业务授权批准制度的规定，D符合不相容职务相互分离的原则，A不符合“任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力”的原则。
【模拟练习题】
一、单选题
1、未实施（ ）的工程项目，不得办理竣工验收手续。
A、竣工清理
B、竣工决算审核
C、竣工决算审计
D、资产移交
答案：1、C
二、多选题
1、工程项目业务不相容岗位一般包括：
A、项目建议、可行性研究与项目决策；
B、概预算编制与审核；
C、项目实施与价款支付；
D、竣工决算与竣工审计。
2、工程项目内部会计控制的目标包括：
A、保证会计资料真实、完整。
A、 防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为
C、保护企业资产的安全、完整。
D、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
3、工程项目内部会计控制包括：
A、项目决策控制
B、概预算控制
C、价款支付控制
D、竣工决算控制
4、企业工程项目内部控制监督检查包括：
A、检查工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。
B、检查工程项目业务授权批准制度的执行情况
C、检查工程项目决策责任制的建立及执行情况。
D、检查概预算控制制度的执行情况。
E、检查各类款项支付制度的执行情况。
5、竣工决算环节的控制包括：
A、竣工清理
B、竣工决算审核
C、竣工决算审计
D、竣工验收
6、价款支付控制包括：
A、工程合同约定的价款支付的条件、方式进行审核
B、有关部门提交的价款支付申请及凭证进行审核
C、审批人的批准意见进行审核
D、工程变更价款支付业务进行审核
7、概预算控制包括：
A、概预算编制依据进行审核
B、概预算项目内容进行审核
C、概预算工程量进行审核
D、概预算定额套用进行审核
8、下列符合授权批准制度的事项有：
A、审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限
B、经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务
C、对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理
D、对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人应及时向审批人的上级授权部门报告
9、项目决策控制包括：
A、工程项目决策环节的控制
B、项目建议书和可行性研究报告的评审
C、工程项目的集体决策制度
D、工程项目决策及实施的责任制度
答案：1、ABCD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABCDE 5、ABCD 6、ABCD
7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD
