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1Z101041 技术方案现金流量表（可考指数★★★★）
技术方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随技术方案经济效果评价的角度、范围和方法不同而不同，其中主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。
（1）投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出。
（2）资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力。
（3）投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。
（4）财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。
| 现金流入 | 现金流出 | |
| 投资现金流量表 | 营业收入、补贴收入、回收固定资产余值、回收流动资金、销项税额——四收一销 | 建设投资、流动资金、维持运营投资、进项税额、应纳增值税、营业中税金及附加、经营成本——三资三税一成本 |
| 资本金现金流量表 | 营业收入、补贴收入、回收固定资产余值、回收流动资金、销项税额——四收一销 | 技术方案资本金、维持运营投资、进项税额、应纳增值税、营业中税金及附加、所得税、经营成本、借款本金偿还、借款利息支付——两资四税一成本，银行本利记心间 |
| 提示： （1）投资现金流量表和资本金现金流量中的现金流入是相同的，即“四收一销”； （2）投资现金流量表是融资前分析，没有考虑资金来源，所以现金流出中不包含本金偿还、利息支付等融资后内容；资本金现金流量表是融资后分析，由于考虑了融资方案，必然涉及到对融资资金的本金偿还和利息支付的现金流出。 （3）增值税中的“销项税额”是现金流入（销给别人，取得收入，流入）；“进项税额”是现金流出（进货要给钱，流出） | ||
可根据计算累计盈余资金，分析技术方案财务生存能力的现金流量表是（__）。
A．财务计划现金流量表
B．投资各方现金流量表
C．资本金现金流量表
D．投资现金流量表
233网校答案：A
233网校解析：本题考查“技术方案现金流量表”
