资金时间价值的计算及应用
一、考情分析
二、考点思维导图
三、解题应用
1、考核资金时间价值：【2020】关于资金时间价值，正确的是（ ）。
A. 单位时间资金增值率一定的条件下，资金时间价值与使用时间成正比
B. 资金随时间推移而贬值部分就是原有资金时间价值
C. 其它条件不变的情况下资金的时间值与资金数量成正比
D. 一定时间内等量资金周转次数越多，资金时间价值越多
E. 投入资金总额一定，前期投入越多，资金时间价值越多
（1）资金的使用时间。在单位时间的资金增值率一定的条件下，资金使用时间越长，则资金的时间价值越大；使用时间越短，则资金的时间价值越小。
（2）资金数量的多少。在其他条件不变的情况下，资金数量越多，资金的时间价值就越多；反之，资金的时间价值则越少。
（3）资金投入和回收。在总资金一定的情况下，前期投入的资金越多，资金的负效益越大；反之，后期投入的资金越多，资金的负效益越小。而在资金回收额一定的情况下，离现在越近的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越多；反之，离现在越远的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越少。
（4）资金周转的速度：资金周转越快，在一定的时间内等量资金的周转次数越多，资金的时间价值越多；反之，资金的时间价值越少。
2、利息的计算：【2017】某施工企业年初从银行借款200万元，按季度计息并支付利息，季度利率为1.5%，则该企业一年支付的利息总计为（ ）万元。
A．6.00
B．6.05
C．12.00
D．12.27
则利息=200×1.5%×4=12万元，故正确选项为C。
假设本题问的是“本利和为多少万元”，则为200+12=212万元。
3、利息的计算：【2016】某施工企业从银行借款100万元期限为3年，年利率8%，按年计息并于每年末付息，则第3年末企业需偿还的本利和为（ ）万元。
A．100
B．124
C．126
D．108
所以第3年末企业需偿还的本利和F=100+100×8%=108万元。故正确选项为D。
4、等额支付系列现金流量的终值计算：【2018】某施工企业每年年末存入银行100万元，用于3年后的技术改造，已知银行存款年利率为5%，按年复利计息，则到第3年末可用于技术改造的资金总额为（ ）。
A．331.01
B．330.75
C．315.25
D．315.00
第一步：画现金流量图
第二步：代入计算公式进行计算
5、年有效利率的计算：【2013】某施工企业向银行借款250万元，期限2年，年利率6%，半年复利计息一次，第二年末还本付息，则到期企业需支付给银行的利息为（ ）万元。
A．30.00
B．30.45
C．30.90
D．31.38
参考解析：已知年利率6%，半年复利计息一次，计算可得年有效利率为：
到期本利和为：
所以到期需支付给银行的利息=本利和 - 本金=281.38 - 250=31.38万元，故正确选项为D。
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