一、技术方案现金流量表
技术方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随技术方案经济效果评价的角度、范围和方法不同而不同，其中主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。
技术方案现金流量表 | 要点 |
投资现金流量表 | 1、以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出 2、是融资前进行的技术分析 |
资本金现金流量表 | 1、是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力 2、技术方案资本金现金流量分析是融资后分析，该净现金流量包括了技术方案在缴税和还本付息之后所剩余的收益（含投资者应分得的利润），这既是技术方案的净收益，也是投资者的权益性收益。 |
投资各方现金流量表 | 1、分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率 2、投资各方现金流量表既适用于内资企业，也适用于外资企业；既适用于合资企业，也适用于合作企业 |
财务计划现金流量表 | 1、反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力 2、技术方案财务生存能力分析应结合偿债能力分析进行 3、技术方案财务生存能力还与利润分配的合理性有关，利润分配过多、过快都有可能导致技术方案累计盈余资金出现负值 |
二、技术方案现金流量表的构成要素
技术方案现金流量的基本要素：投资、经营成本、营业收入、税金。
基本要素 | 要点 |
营业收入 | 营业收入＝产品销售量（或服务量）× 产品单价（或服务单价） |
投资 | 投资主体为了特定的目的，以达到预期收益的价值垫付行为。技术方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和 |
经营成本 | 总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋财务费用（利息支出）＋其他费用 经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出 或 经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用 |
税金 | 增值税、消费税、资源税、耕地占用税 |
三、真题回顾
【2021】某项目建设投资为5000万元，其中自有资金4000万元，借款1000万元，借款年利率为5%。流动资金1000万元全部为借款，借款年利率为4%。建设期计息不付息。编制资本金现金流量表时，建设期现金流出的金额是（）万元。
A.2000
B.4090
C.4000
D.6000
【2021】下列财务计划的构成项中，属于投资活动净现金流量的有（）。
A.建设投资借款
B.建设投资
C.维持运营投资
D.偿还债务本金
E.流动资金
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