1Z102070筹资管理
考点一:筹资主体
真题演练：企业作为筹资主体时，内源筹资资金的来源有()。
A.留存收益
B.债券筹资
C.优先股筹资
D.普通股筹资
E.应收账款
考点二:筹资方式
真题演练：某施工企业按3/10, n/30的信用条件购入材料100万元。已知企业可以3%的年利率从银行取得流动资金借款。则关于这批材料款支付的合理做法是()。
A.企业向银行借款，在10天内付款
B.企业向银行借款,在11天到30天之间付款
C.企业不借款，在11天到30天之间付款
D.企业不借款，在30天后付款
放弃现金折扣的成本(即享受折扣带来的收益)很高，年化成本(收益率)达到55.67%，而借款年利率只有3%。所以的作法是，从银行获得流动资金借款，在10天内支付材料款，从而获得3%的现金折扣。相当于用3%的年化成本，获得了55.67%的年化收益。
考点三:资金成本的计算
资金成本率=资金占用费/筹资净额
根据企业所得税法的规定，企业债务的利息允许从税前利润中扣除，从而可以抵免企业所得税。因此，企业实际负担的债务资金成本率应当考虑所得税因素。
资金成本率=资金利息x (1-25%) 1 (筹资总额筹资费用)
真题演练：某施工企业向银行借款5000万元，借款期限2年，借款年利率4%，每年计算并支付利息，到期一次偿还本金，企业适用的所得税率25%，则该笔资金的资金成本率为( ) 。
A.1%.
B.3%
C.4%.
D.8%
学习建议：资金成本率的计算，几乎每年都考。考核的形式比较单一，掌握住以上几个真题的计算，就足够了。
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