考试大整理一级建造师综合辅导（二）

5、企业管理的内容
1)财务活动
 i.筹资活动：包括发行股票、发行债券、取得借款、赊购、租赁
2)财务关系
 i.企业约政府之间的财务关系
 ii.……

6、短期银行借款
（1）短期银行借款及其种类：
1)无担保借款
 i.信贷额度
 ii.周转信贷协议：银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高额贷款的协议
iii.补偿性余额
 iv.偿还条件
 v.其他承诺
2)担保贷款：短期借款的担保品一般包括企业的应收帐款、应收票据和存货。
（2）短期银行借款利息的支付方式
1)收款法：利随本清
2)帖现法：先从本金中扣除利息部分，到期借款企业偿还全部本金

7、商业信用贷款：
1)商业信用及其形式：
l 应付帐款
l 预收帐款
l 应付票据
l 票据贴现
2)商业信用条件
l 延期付款但是早付款可以享受现金折扣
3)按照长期借款的用途分：固定资产投资，改造，新产品开发
4)长期借款的利率
 i.固定利率
 ii.变动利率
iii.浮动利率

8、资金成本的计算方法：
1)成本包括筹集经费和资金占用费
2)个别资金成本包括：长期借款成本、债券成本、普通股本和存留收益成本
3)加权平均资金成本：

9、熟悉财务分析的主要内容（4分）
1)比率分析法是财务分析的最基本最重要的方法。
2)总结和评价企业财务状况和经营成果的分析主要包括：1.盈利能力分析2.营运能力分析3.偿债能力分析4.发展能力分析

10、盈利能力分析：
1)资产净收益率=净利润率/平均净资产 100%
2)平均净资产=（期初净资产+期末净资产）/2
3)总资产报酬率=息税前利润总额平均资产总额 100%
4)息前利润总额=利润总额+利息支出
5)平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2

11、营运能力分析
1)总资产周转率
2)流动资产周转率
3)存货周转率
 i.为了了解存货周转率变动的原因，企业内部在考核周转速度时，可以增加一些周转率，如材料周转率、施工产品周转率、在建施工产品周转率
4)应收帐款周转率

12、全年360天 全季90天全月30天

13、偿债能力分析
1)资产负债率
 i.综合反映企业偿债能力的重要指标
 ii.该指标应该为50%比较合适，如果大于100%则资不抵债
2)速动比率
 i.速动比率=速动资产/流动负债
3)法占能力分析（重点考点）
 i.销售增长率
 ii.资本积累率