233У-һʦ

您现在的位置:233网校 >> 二级建造师 >> 专业工程管理与实务 >> 专业辅导 >> 水利水电工程 >> 文章内容

水利施工企业内部控制对策

    企业内部控制是企业为提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等,由企业决策层、管理者及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、报考改进的管理过程,是衡量企业现代化管理的一个重要标志。水利施工企业实行内部控制,对企业的发展具有十分重要的意义。

    水工建筑产品不同于一般工业产品,具有单个和固定性、买方已事先确定、生产周期长、流动性大等特点,这就决定了水利施工企业管理具有点多、线长、面广的特点。每个产品的造价都不相同且以投标方式从发包方(建设单位)竞标取得,资金的收取多采取预付款和进度款拨付、工程完工终决算的方式。产品成本具有整体不可比性、成本管理难度大等特征。这就决定了水利施工企业除使用内部控制的基本理念、原则、方法外,还应进一步规范内部控制的设立、执行、考核、监督。所以在水利施工企业经营的整个过程中,设计、制定好内控程序,确定好职责,并通过一系列健全有效的配套机制执行内部控制制度,是水利施工企业经营战略能否实现的关键所在。

    1.完善内控设计

    在对企业内部结构和外部环境进行深入细致调研的基础上,针对内控范围和内控程序上的缺位,充实完善内控程序,按照系统理论和方法的要求划分单位内部结构,确定所属系统活动过程中的关键环节,对原有内控制度梳理排队,对不完善的环节进行修补;形成内部控制的文本规定。在日常经营业务活动中,对控制程序不衔接的地方要随时发现逐一完善,以求将企业潜在风险降到。

    2.做好企业计划指标的制定和分解工作

    单位内部的基础工作是实施内部控制的基础,没有扎实规范的基础工作,就不会有好的内部控制效果,对水利施工企业而言,投标价格的确定,就意味着在该项工程中收入已经确定,在此基础上根据市场状况及单位资源情况,制定出切实可行的计划目标,下达到各项目部、工段、各部门及职工各人,使之有章可循,有目标可控,发现问题,按即定路径及时反馈,超支超在哪里,盈余盈在何处,做到层层清楚,人人心中有数,及时采取应对措施,只有这样,才能达到内部控制的真正目的。

    3.完善企业内部治理结构

    企业治理结构是关系企业内控能否实施的关键。在治理结构中首先要解决两权分离问题,实行职务不兼容制度,解决运行中可能发生的权钱交易问题。其次是推行独立董事制度,这样可以约束控股股东利用控股地位侵犯中小股东利益的行为,还可以强化董事会对公司高层管理人员的监督,解决内部人控制带来的不利因素。再次是完善监事会制度,保证监事会独立有效的行使对董事、经理履行职务的监督。对未改制的企业也同样要解决两权分离和职务不兼容问题,坚持例会制度,更重要的是通过职代会监督的形式解决企业经营中管理层在资金、物资、人员等一切资源支配使用权的监督问题。在企业内部真正形成依法办事,以制度管人的经营氛围,并实施检查监督,将监督检查情况及时向广大职工公布,实现真正意义上的结构合理、路径畅通,内容公开透明的内部控制和公司治理架构。

    4.建立与内控制度相匹配的监督考核激励机制

    企业内部控制运行的有效与否,是能否保证企业经营健康有序运行的关键。为了保证内部控制得以有效的运作,企业必须在人力资源政策上有与之匹配的用人制度、激励机制和奖惩制度;从制度和机制上为内控的有效实施提供保障。为了检验、总结内控制度执行的有效与否,企业必须建立内部控制的监督考核制度,建立以职工代表大会牵头的监督考核机构(未改制的企业),对内部控制制度执行情况进行不定期的监督检查,执行的好与坏分别按用人政策、奖惩制度的规定予以奖惩,并将检查考核结果向广大职工公布,以提高内控制度的威慑力和企业的凝聚力。

责编:sf  评论 纠错

γרҵ ʦ ԭ/Żݼ
ȫƸ߶˰(+Ź)ͽ̲ģ Э 6880 / 4880
ȫƸ߶˰(ù+Ź)ͽ̲ģ ƽƽ 6880 / 4880
ȫƸ߶˰(繤+Ź)ͽ̲ģ B 6880 / 4880
ȫƸ߶˰(ˮˮ繤+Ź)ͽ̲ģ 6880 / 4880
ȫƸ߶˰(·+Ź)ͽ̲ģ ƽƽ 6880 / 4880
ȫƸ߶˰(·+Ź)ͽ̲ģ ű 6880 / 4880