1、影响资金时间价值的因素：①资金使用时间（时间越长，时间价值越大）；②资金数量的多少（数量越多，时间价值就越多）；③资金投入和回收（前期投入的资金越多，资金的负效益越大）；④资金周转速度（周转次数越多，资金的时间价值越多）。P1
2、决定利率高低的5个因素：①社会平均利润率（最高界限）；②借贷资本的供求情况（供过于求，利率下降）；③风险（风险越大，利率越高）；④通货膨胀；⑤借出资本的期限长短（期限长，利率高）。P3
3、利息、资金等值计算、名义利率与有效利率的计算公式
4、现金流量图的作图方法和规则：①横轴为时间轴，0表示时间序列的起点；时间轴上的点称为时点，表示该时间单位末的时点。②对投资人而言，横轴上方的箭线表示现金流入，即收益；下方表示现金流出，即费用。③箭线长短体现现金流量数值大小的差异（不成比例）。④箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点。P5
5、现金流量的三要素：大小、方向和作用点。P6
6、终值和现值计算：①现值P：资金发生在（或折算为）某一特性时间序列起点时的价值，即本金。②终值F：资金发生在（或折算为）某一特性时间序列终点的价值，即n期末的本利和。③年金A：发生在（或折算为）某一特定时间序列各计息期末（不包括零期）的等额资金序列的价值。④在（F/P，i，n）中，斜线上的符号表示所求的未知数，斜线下的符号表示已知数。P6
7、影响资金等值的3个因素：①资金数额的多少；②资金发生的时间长短（即换算的期数）；③利率的大小（关键）。P10
8、资金在计息中所发生的实际利率，包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。P11
9、经济效果评价的基本内容包括：方案的盈利能力、偿债能力、财务生存能力等。P14
10、对于经营性方案，主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力；对于非经营性方案，主要分析财务生存能力。P15
11、独立型与互斥型方案区别：（1）独立型方案：只需对方案自身的经济性进行检验，即“绝对经济效果检验”。（2）互斥型方案：①考察各个方案自身的经济效果，即“绝对经济效果检验”；②考察哪个方案相对经济效果最优，即“相对经济效果检验”。P17
12、技术方案的计算期：①建设期、②运营期（投产期和达产期）。P18
13、经济效果评价指标体系 P19
22、基准收益率是以动态的观点所确定的，可接受的技术方案最低标准的收益水平。测定：①政府投资项目：根据政府政策导向。②企业投资项目：参考行业财务基准收益率。③境外投资项目：考虑国家风险因素。④投资者自行测定技术方案：多因素综合测定。P26
23、确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀是必须考虑的影响因素。P28
24、偿还贷款的资金来源：可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。P28
28、盈亏平衡点越低，技术方案投产后盈利的可能性越大，抗风险能力也越强。 P38
29、单因素敏感性分析的步骤：①确定分析指标；②选择需要分析的不确定性因素；③分析因素对分析指标可能带来的增减变化情况；④确定敏感性因素（敏感度系数+临界点）。P38
31、应选择：①敏感程度小、②承受风险能力强、③可靠性大的技术方案。
32、技术方案现金流量表主要有：投资现金流量表（总投资、整个计算期）、资本金现金流量表、投资各方现金流量表（各个投资者）和财务计划现金流量表（财务生存能力）。P42
33、资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力。P43
34、投资：①总投资=建设投资+建设期利息+流动资金；
②流动资金=流动资产-流动负债（不包括运营中需要的临时性营运资金） P48
35、对基础设施领域和其他国家鼓励发展行业的技术方案，可通过发行权益型、股权类金融工具筹措资本金，但不得超过技术方案资本金总额的50%。【2020新增】 P49
36、总成本、经营成本的计算 P50
①总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋财务费用（利息支出）＋其他费用
②经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出
或 ③经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用
37、资源税：在应税资源产品的销售或自用环节征收。方式：从价计征、从量计征。对取用地表水或地下水的单位和个人试点征收水资源税，征收水资源税的，停止征收水资源费。【2020改动】P51
38、耕地占用税：①占用用于种植农作物的土地从事非农业建设的单位和个人。②应纳耕地占用税额=实际占用的耕地面积× 适用税额。③一次性征收。④占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。 【2020新增】P52
39、设备磨损的类型：（1）有形磨损（①第一种：用坏了，磨损变形；②第二种：放坏了，腐蚀老化）；（2）无形磨损（第一种：贬值，再生产价值降低；②第二种：出现新型设备，使原设备相对陈旧落后，效益降低）。P54
40、设备磨损的补偿形式：
设备有形磨损的局部补偿是修理，无形磨损的局部补偿是现代化改装。有形和无形磨损的完全补偿是更新。P55
41、设备更新方案的比选原则：①客观立场。②不考虑沉没成本【沉没成本 = 设备账面价值(设备原值-累计折旧费) - 当前市场价值】。③逐年滚动比较。P56
42、设备的寿命：①自然寿命（由有形磨损所决定的）、②技术寿命（由无形磨损所决定的）、③经济寿命（从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间）。P57
