《建设工程法规及相关知识》第二章考点20

　　☆☆☆考点20：现金流量与现金流量表

　　项目进行现金流量分析时应确定项目服务年限，此年限称项目计算期，它包括项目建设期和项目生产期两个阶段。在项目计算期内所发生的现金流入与现金流出总称为现金流量。现金流出是指项目在建设期内所发生的建设费用（如工程项目规划设计费、土地开发费、设备购置费、土建施工与设备安装费及其他各项费用）与项目生产期内所支付的经营成本、税金等。现金流入是指项目在计算期内所取得的收入（如项目生产时取得的销售收入，项目寿命结束时可以回收的固定资产残值和流动资金等）。

　　必须指出：现金流量只考虑现金收支，不考虑非现金收支及借款利息。发生在系统内部的资金转换如维修费、折旧等，以及只在帐面上显现而没有实际发生的收支内容如应付应收款项均不计入现金流量。

　　现金流量表是指可以直观地反映出项目计算期内各年的现金流量的表格，是评价项目投资效益的依据，利用现金流量表可以进行现金流量分析、计算项目静态与动态评价指标。

　　现金流量表主要有全部投资现金流量表和自有资金现金流量表。（考试大编辑整理）