三类成本计划【2014】
一、竞争性成本计划
适用阶段：工程项目投标及签订合同阶段的估算成本计划。
编制依据：招标文件中的合同条件、投标者须知、技术规程、设计图纸或工程量清单等为依据，以有关价格条件说明为基础，结合调研和现场考察获得的情况，根据本企业的工料消耗标准、水平、价格资料和费用指标，对本企业完成招标工程所需要支出的全部费用的估算。
性质：成本战略，总体上较为粗略。
二、指导性成本计划
适用阶段：选派项目经理阶段。
编制依据：合同标书。
性质：一般情况下只是确定责任总成本指标。
三、实施性成本计划
适用阶段：项目施工准备阶段。
编制依据：项目实施方案。
性质：采用企业的施工定额，通过施工预算的编制而形成【2020】。
四、施工预算
施工预算是编制实施性成本计划的主要依据;是施工单位，在施工图预算的控制下，依据企业内部的施工定额，以单位工程为对象，根据施工图纸、施工定额、施工及验收规范、标准图集、施工组织设计(或施工方案)编制的单位工程(或分部分项工程)施工所需的人工、材料和施工机械台班用量的技术经济文件。
它是施工企业的内部文件，同时也是施工企业进行劳动调配，物资技术供应，控制成本开支，进行成本分析和班组经济核算的依据。
施工图预算与施工预算的对比【2011/2016】
1.人工量及人工费的对比分析
施工预算的人工数量及人工费比施工图预算一般要低6%左右。这是由于二者使用不同定额造成的，施工定额的用工量一般都比预算定额低。
2.材料消耗量及材料费的对比分析
施工定额的材料损耗率一般都低于计价定额，同时，编制施工预算时还要考虑扣除技术措施的材料节约量。所以，施工预算的材料消耗量及材料费一般低于施工图预算。
3.施工机具费的对比分析
施工预算机具费指施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或其租赁费。而施工图预算的施工机具是计价定额综合确定的，与实际情况可能不一致。
4.周转材料使用费的对比分析
脚手架：
①施工预算的脚手架是根据施工方案确定的搭设方式和材料计算的;
②施工图预算则综合了脚手架搭设方式，按不同结构和高度，以建筑面积为基数计算的。
模板：
①施工预算模板是按混凝土与模板的接触面积计算;
②施工图预算的模板则按混凝土体积综合计算。
知识点二、施工成本计划的编制依据和程序
一、施工成本计划的编制依据：
(1)合同文件;
(2)项目管理实施规划;
(3)相关设计文件;
(4)价格信息;
(5)相关定额;
(6)类似项目的成本资料。
二、施工成本计划编制程序
项目管理机构应通过系统的成本策划，按成本组成、项目结构和工程实施阶段分别编制项目成本计划。
(1)预测项目成本;
(2)确定项目总成本目标;
(3)编制项目总体成本计划;
(4)项目管理机构与组织的职能部门根据其责任成本范围，分别确定自己的成本目标，并编制相应的成本计划;
(5)针对成本计划制定相应的控制措施;
(6)由项目管理机构与组织的职能部门负责人分别审批相应的成本计划。
知识点三、施工成本计划的编制方法
施工成本计划的编制以成本预测为基础，关键是确定目标成本。
一、按施工成本组成编制施工成本计划的方法
按成本组成，施工成本分解为人工费、材料费、施工机械使用费、企业管理费。【2013多】
二、按项目组成编制施工成本计划的方法的方法
若按项目组成编制施工成本计划，项目应按单项工程→单位工程→分部工程→分项工程的顺序依次进行分解【2010】
在编制成本支出计划时，要在项目总的方面考虑总的预备费，也要在主要的分项工程中安排适当的不可预见费【2013】
三、按工程进度编制施工成本计划的方法的方法【2015计算/2022】
按工程实施阶段编制成本计划，可以按实施阶段如基础、主体、安装、装修等或按月、季、年等实施进度进行编制。
按实施进度编制成本计划，通常可在控制项目进度的网络图的基础上进一步扩充得到。两种表示方式：
(1)在时标网络图上按月编制的成本计划
(2)利用时间-成本曲线(S形曲线)表示
时间-成本累积曲线的绘制步骤如下：
①确定工程项目进度计划，编制进度计划的横道图;
②根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间(月或旬)的成本;
③计算规定时间t计划累计支出的成本额，并据此绘制S形曲线
S型曲线必然包络在由全部工作按最早开始时间开始和全部工作都按最迟必须开始时间的曲线组成的“香蕉图”内。
项目经理可通过调整非关键路线上的工序项目的最早或最迟开工时间，力争将实际的成本支出控制在计划的范围内。【2017】
一般而言，工作都按最迟开始时间开始，对节约资金贷款利息是有利的【2018/2020】。但同时，也降低了项目按期竣工的保证率【2015】，因此项目经理必须合理地确定成本支出计划，达到既节约成本支出，又能控制项目工期的目的。
直方图【2016】
知识点四、施工成本控制的依据和程序
一、施工成本控制的依据
1、合同文件
2、成本计划——指导文件
3、进度报告
4、工程变更与索赔资料
5、各种资源的市场信息
二、施工成本控制的程序
一是管理行为控制程序;二是指标控制程序【2020】。管理行为控制程序是对成本全过程控制的基础，指标控制程序是成本进行控制的重点。两个程序既相互独立又相互联系，既相互补充又相互制约。
1.管理行为控制程序(基础)
(1)建立成本管理体系的评审组织和评审程序;
(2)建立成本管理体系运行的评审组织和评审程序;
(3)目标考核，定期检查;
(4)制定对策，纠正偏差。
2.指标控制程序(重点)
(1)确定成本管理分层次目标;
(2)采集成本数据，监测成本形成过程;
(3)找出偏差，分析原因;
(4)制定对策，纠正偏差;
(5)调整改进成本管理方法。
知识点五、施工成本控制的方法
一、赢得值(挣值)法【2014计算/2015多/2016多/2017计算】
(一)赢得值法的三个基本参数
1.已完工作预算费用BCWP
BCWP=已完成工作量×预算单价
2.计划工作预算费用BCWS
BCWS=计划工作量×预算单价
3.已完工作实际费用ACWP
ACWP=已完成工作量×实际单价
(二)赢得值法的四个评价指标【2020计算】
1.费用偏差CV【2018计算/2019计算】
CV=BCWP—ACWP
2.进度偏差SV【2016计算】
SV=BCWP—BCWS
3.费用绩效指数(CPI)=BCWP/ACWP
CPI<1时，表示超支;CPI>1时，表示节支。
4.进度绩效指数(SPI)=BCWP/BCWS
SPI<1时，表示延误;SPI>1时，表示提前。
费用(进度)偏差反映的是绝对偏差，仅适合于对同一项目作偏差分析。
费用(进度)绩效指数反映的是相对偏差，它不受项目层次的限制，也不受项目实施时间的限制，因而在同一项目和不同项目比较中均可采用。
二、偏差分析的表达方法
偏差分析可以采用不同的表达方法，常用的有横道图法和曲线法。
1.横道图法
横道图法具有形象、直观、一目了然等优点，它能够准确表达出费用的绝对偏差，而且能直观地表明偏差的严重性。但这种方法反映的信息量少，一般在项目的较高管理层应用。【2022】
2.曲线法【2017】
在项目实施过程中，以上三个参数可以形成三条曲线，即计划工作预算费用(BCWS)、已完工作预算费用(BCWP)、已完工作实际费用(ACWP)曲线。
可以根据当前的进度、费用偏差情况，对趋势进行预测，预测项目结束时的进度、费用情况。
三、偏差原因分析与纠偏措施
1.偏差原因分析
在实际执行过程中，最理想的状态三条曲线靠得很近、平稳上升，表示项目按预定计划目标进行。
如果三条曲线离散度不断增加，则预示可能发生关系到项目成败的重大问题。
一般来说，产生费用偏差的原因有以下几种，如下图所示。
2.纠偏措施
(1)寻找新的、更好更省的、效率更高的设计方案;
(2)购买部分产品，而不是采用完全由自己生产的产品;
(3)重新选择供应商，但会产生供应风险，选择需要时间;
(4)改变实施过程;
(5)变更工程范围;
(6)索赔，例如向业主、承(分)包商、供应商索赔以弥补费用超支。
经典习题
A. 可以准确表达出费用的绝对偏差
B. 比较直观反映费用偏差变化趋势
C. 比较容易表达出进度的相对偏差
D. 比较容易预测进度偏差
