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2008年造价工程师考试《案例分析》习题十四

来源:233网校 2008年8月20日
  案例十四:某项目建设期为2年,生产期为8年,项目建设投资(不含固定资产投资方向调节税、建设期借款利息)7700万元,预计95%形成固定资产。5%形成无形资产。固定资产折旧年限为8年,按平均年限折旧法计算折旧,残值率为4%,在生产期末回收固定资产残值;无形资产按5年期平均摊销。
  建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见附表1:建设投资贷款年利率为8%,按季计息,建设期只计利息不还款,从第3年开始还款,以项目的最大还款能力加以偿还;流动资金贷款年利率为5%.
  附表1 建设项目资金投入、收益及成本表 单位:万元

号 
年份项目  1  2  3  4  5-10 
1  建设投 资  自有资金部分  2350  1500          
贷款(不含贷款利息)  2350  1500          
2  流动资金贷款        500       
3  年销售收入        8000  8700  10000 
4  年经营成本        4800  5220  6000 
  假定销售税金及附加的税率为6.6%,所得税率为33%,行业基准投资收益率为10%,项目借款偿还期为6年。
  问题:
  (1)计算建设期借款利息和各年固定资产折旧额。
  (2)计算第3年的税后利润并确定当年可用于偿还建设期借款本金的资金总额。
  (3)编制资金来源与运用表(不考虑利润分配)。
  (4)计算项目的借款偿还期,并对项目的偿债能力予以分析。
  附表2 资金来源与运用表 单位:万元


号 

年份项目 

建设期 

生产期 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

  

生产负荷(%) 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

1 

资金来源 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

1.1 

利润总额 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

1.2 

折旧费 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

1.3 

摊销费 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

1.4 

长期借款 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

1.5 

流动资金借款 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

1.6 

自有资金 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

1.7 

回收固定资产余值 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

1.8 

回收流动资金 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2 

资金运用 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2.1 

固定资产投资 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2.2 

建设期利息 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2.3 

流动资金 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2.4 

所得税 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2.5 

长期借款本金偿还 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2.6 

流动资金借款本金偿还 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

3 

盈余资金 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

4 

累计盈余资金 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

  (考试大造价工程师)
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