建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见附表1:建设投资贷款年利率为8%,按季计息,建设期只计利息不还款,从第3年开始还款,以项目的最大还款能力加以偿还;流动资金贷款年利率为5%.
附表1 建设项目资金投入、收益及成本表 单位:万元
序 号 |
年份项目 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5-10 | |
1 | 建设投 资 | 自有资金部分 | 2350 | 1500 | |||
贷款(不含贷款利息) | 2350 | 1500 | |||||
2 | 流动资金贷款 | 500 | |||||
3 | 年销售收入 | 8000 | 8700 | 10000 | |||
4 | 年经营成本 | 4800 | 5220 | 6000 |
问题:
(1)计算建设期借款利息和各年固定资产折旧额。
(2)计算第3年的税后利润并确定当年可用于偿还建设期借款本金的资金总额。
(3)编制资金来源与运用表(不考虑利润分配)。
(4)计算项目的借款偿还期,并对项目的偿债能力予以分析。
附表2 资金来源与运用表 单位:万元
序 |
年份项目 |
建设期 |
生产期 | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
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生产负荷(%) |
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1 |
资金来源 |
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1.1 |
利润总额 |
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1.2 |
折旧费 |
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1.3 |
摊销费 |
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1.4 |
长期借款 |
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1.5 |
流动资金借款 |
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1.6 |
自有资金 |
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1.7 |
回收固定资产余值 |
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1.8 |
回收流动资金 |
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2 |
资金运用 |
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2.1 |
固定资产投资 |
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2.2 |
建设期利息 |
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2.3 |
流动资金 |
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2.4 |
所得税 |
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2.5 |
长期借款本金偿还 |
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2.6 |
流动资金借款本金偿还 |
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3 |
盈余资金 |
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4 |
累计盈余资金 |
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