某拟建项目有关资料如下：
1．项目工程费用由以下内容构成。
(1)主要生产项目l500万元，其中：建筑工程费300万元，设备购置费l050万元，安装工程费l50万元。
(2)辅助生产项目300万元，其中：建筑工程费150万元，设备购置费ll0万元，安装工程费40万元。
(3)公用工程150万元，其中：建筑工程费100万元，设备购置费40万元，安装工程费10万元。
2．项目建设前期年限为l年，项目建设期第1年完成投资40％，第2年完成投资60％。工程建设其他费用250万元。基本预备费率为10％，年均投资价格上涨率为6％。
3．项目建设期2年，运营期8年。建设期贷款1 200万元，贷款年利率为6％，在建设期第l年投入40％，第2年投入60％。贷款在运营期前4年按照等额还本、利息照付的方式偿还。
4．项目固定资产投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为8年，残值率为5％，采用直线法折旧。项目运营期第l年投入资本金200万元作为运营期的流动资金。
5．项目运营期正常年份营业收入为1 300万元，经营成本为525万元。运营期第1年营业收入和经营成本均为正常年份的70％，第2年起各年营业收入和经营成本达到正常年份水平。
6．项目所得税税率为25％，营业税金及附加税率为6％。
【问题】
1．列式计算项目的基本预备费和涨价预备费。
2．列式计算项目的建设期贷款利息，并完成建设项目固定资产投资估算表。
3．计算项目各年还本付息额，并将数据填人项目还本付息表。
4．列式计算项目运营期第1年的项目总成本费用。
5．列式计算项目资本金现金流量分析中运营期第1年的净现金流量。
(计算结果均保留两位小数)
【参考答案】
1．基本预备费=(1 500+300+150+250)×10％=220．00(万元) (0．5分)
第1年涨价预备费=(1 500+300+150+250+220)×40％×[(1+6％)(1+6％)0.5-13=88．41(万元)(1分)
第2年涨价预备费=(1 500+300+150+250+220)×60％×[(1+6％)(1+6％)0.5(1+6％)-13=227．70(万元)(1分)
涨价预备费=88．41+227．70=316．11(万元) (0．5分)
2．第l年建设期贷款利息=(1 200×40％／2)×6％=14．40(万元) (0．5分)
第2年建设期贷款利息=(1 200×40％+14．40+1 200×60％／2)×6 0A=51．26(万元)(0．5分)
建设期贷款利息=14．40+51．26=65．66(万元) (0．5分)
(3．5分)编制建设项目固定资产投资估算表
4．项目运营期第1年的经营成本=525×70％=367．50(万元) (0．5分)
项目运营期第1年的折旧费=2 801．77×(1-5％)／8=332．71(万元) (1分)
项目运营期第1年的利息支出=75．49(万元) (0．5分)
项目运营期第1年的项目总成本费用=367．50+332．71+75．94=776．15(万元) (0．5分)
5．项目运营期第1年的现金流入=营业收入=1 300×70％=910．00(万元) (0．5分)
项目运营期第1年的资本金=200．O0(万元)
项目运营期第1年的经营成本=367．50(万元)(0．5分)
项目运营期第1年的借款本金偿还=316．42(万元)
项目运营期第1年的借款利息偿还=75．94(万元)
项目运营期第1年的营业税金及附加=910．OO×6％=54．60(万元) (0．5分)
项目运营期第1年的所得税=(910．00-54．60-776．15)×25％=19．81(万元)(1分)
项目运营期第1年的现金流出=200．O0+367．50+316．42+75．94+54．60+19．81=1034．27(万元) (1分)
项目运营期第1年的净现金流量=910．00-1034．27=-124．27(万元) (1分)
