考点一：建设项目总投资构成图
考点二：流动资金估算方法
1、扩大指标估算法
项目的流动资金=拟建项目年产量×单位产量占用流动资金的数额
2、分项详细估算法
序号 | 项目名称 | 计算公式 |
一 | 流动资产 | 流动资产=应收账款＋现金＋存货＋预付账款 |
1 | 应收账款 | 应收账款=年经营成本÷年周转次数 |
2 | 现金 | （年工资福利费＋年其他费）÷年周转次数 |
3 | 存货 | 外购原材料、燃料＋在产品＋产成品 |
3.1 | 外购原材料、燃料 | 外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数 |
3.2 | 在产品 | 在产品=（年工资福利费＋年其他制造费＋年外购原料燃料费＋年修理费）÷年周转次数 |
3.3 | 产成品 | 产成品=年经营成本÷年周转次数 |
4 | 预付账款 | 预付账款=年预付账款÷年周转次数 |
二 | 流动负债 | 流动负债=应付账款＋预收账款 |
1 | 应付账款 | 年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数 |
2 | 预收账款 | 年预收账款÷年周转次数 |
三 | 流动资金 | 流动资金=流动资产－流动负债 |
【经典案例】
某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设2年，运营期8年。项目运营期第1年，外购原材料、燃料费为1680万元，工资及福利费为700万元，其他费用为290万元，存货估算为385万元。项目应收账款年周转次数、现金年周转次数、应付账款年周转次数分别为12次、9次、6次。项目无预付账款和预收账款情况。运营期第2~8年流动资产为855万元，流动负债为350万元。
问题：列式计算项目运营期第1年、第2年应投入的流动资金。
运营期第1年应投入的流动资金：
应收账款=年经营成本÷12=2700÷12=225万元
现金=(工资及福利费+其他费用)÷9=(700+290)÷9=110万元
存货=385万元
流动资产=225+110+385=720万元
应付账款=外购原材料、燃料费÷6=1680÷6=280万元
流动负债=应付账款=280万元
运营期第1年应投入的流动资金=720-280=440万元
运营期第2年应投入的流动资金=855-350-440=65万元
考点三：建设期利息
1、名义利率与有效利率
有效利率=(1+名义利率÷年计息次数)年计息次数-1
2、建设期贷款利息= Σ(年初累计借款+本年新增借款÷2)×贷款利率
【经典例题】
某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设2年，运营期8年。项目建设的其他基本数据如下：
1.项目建设投资估算5300万元(包含可抵扣进项税300万元)，预计全部形成固定资产，固定资产使用年限8年。按直线法折旧，期末净残值率为5%。
2.建设投资资金来源于自有资金和银行借款，借款总额为3000，借款年利率6%(按年计息)。借款合同约定还款方式为在运营期的前5年等额还本付息。建设期内自有资金和借款均为均衡投入。
问题：列式计算项目建设期贷款利息和固定资产年折旧额。
建设期利息：
第1年：1500×1/2×6%=45万元
第2年：(1545+1500×1/2)×6%=137.7万元
合计：45+137.7=182.7万元
固定资产折旧费：(5300+182.7-300)×(1-5%)÷8=615.45万元
考点四：预备费
预备费=基本预备费+价差预备费
1、基本预备费
基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费率
2、价差预备费
价差预备费p=Σ It[(1+f)m (1+f)0.5 (1 +f)t-1 -1]
It一一建设期第t年的投资计划额(工程费用+工程建设其他费用+基本预备费);
f一一建设期年均投资价格上涨率;
m一一建设前期年限。
考点五：设备工器具购置费
进口设备购置费
序号 | 项目名称 | 计算公式 |
一 | 设备原价（抵岸价） | 设备原价=CIF＋从属费 |
1 | CIF（到岸价、关税完税价） | CIF=FOB＋国际运费＋国外运输保险费 |
1.1 | FOB（货价、离岸价） | |
1.2 | 国际运费 | 国际运费=FOB×运费率 |
1.3 | 国外运输保险费（价内费） | 国外运输保险费=（FOB＋国际运费）÷（1-保险费费率）×保险费费率 |
2 | 从属费 | 从属费=银行财务费＋外贸手续费＋关税＋消费税＋增值税＋车辆购置税 |
2.1 | 银行财务费 | 银行财务费=FOB×银行财务费费率 |
2.2 | 外贸手续费 | 外贸手续费=CIF×外贸手续费费率 |
2.3 | 关税 | 关税=CIF×关税税率 |
2.4 | 消费税（价内费） | 消费税=（CIF＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率 |
2.5 | 增值税 | 增值税=（CIF＋关税＋消费税）×增值税税率 |
2.6 | 车辆购置税 | 车辆购置税=（CIF＋关税＋消费税）×车辆购置税税率 |
二 | 运杂费 | 运杂费=国内供销、运输、装卸、包装＋采保费 |
1 | 国内供销、运输、装卸、包装 | 设备原价×相关费率 |
2 | 采保费 | （设备原价＋国内供销、运输、装卸、包装）×相关费率 |
三 | 购置费 | 购置费=设备原价＋设备运杂费 |
考点六：建筑安装工程费
1、按照费用构成要素划分
建筑安装工程费=人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费+利润+规费+税金
2、按照工程造价形成划分
建筑安装工程费=分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金
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