一造《土建案例》科目考试难度大，但只要掌握了其中的考点及其解题技巧（思路），就能拿到比较理想的分数。下面是学霸君总结的一造《土建案例》常考点解析：所得税的计算，建议收藏起来学习哦~
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所得税=(利润总额-弥补上一年的亏损)×所得税税率
调整所得税=息税前利润×所得税税率
所得税是计算净利润的中间数据，必须重点掌握。
1.背景材料：
某项目建设期 1 年，运营期 10 年。建设投资 2200 万元(包含可抵扣进项税 200 万元)，建设投资在建设期均衡投入，全部形成固定资产，固定资产使用年限为 10 年，残值率为 5%， 直线法折旧。
项目投产当年需要投入运营期流动资金 200 万元。
项目运营期达生产年份不含税销售收入为 1200 万元，适用的增值税税率为 16%。增值税附加按增值税的 10%计取。项目达产年份的经营成本为 760 万元(含进项税 60 万元)。运营期第1 年达到设计生产能力的 80%，销售收入，经营成本(含进项税)均按照达产年份的 80%计算。第 2 年以后各年为达产年份。
企业适用的所得税税率为 25%。行业平均投资收益率为 8%。问题：列式计算运营期第 1 年、第 2 年的调整所得税。(计算结果保留两位小数)
【解析】
运营期第1 年应纳增值税=1200×80%×16%-60×80%-200=-94.40 万元，应纳增值税=0 万元; 运营期第 2 年年应纳增值税
=1200×16%-60-94.4=37.60 万元，应纳增值税=37.60 万元折旧费=(2200-200)×(1-5%)/10=190.00 万元
运营期第 1 年利润总额=1200×80%-(760-60)×80%-190=210.00 万元
运营期第 1 年调整所得税=210×25%=52.50 万元
运营期第 2 年利润总额=1200-700-190-37.6×10%=306.24 万元
运营期第 2 年调整所得税 306.24×25%=76.56 万元
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