一造《案例分析》增值税计算是第六章工程结算与决算中的一个高频考点。跟随学霸君一起学起来吧~
结合老师视频讲解，思路更清晰↓↓↓
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流 转税。实行价外税，也就是由消费者负担。(企业角色为代收代缴)
应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额-可抵扣固定资产进项税 当期销项税=销售收入×增值税税率(或题目直接给定)
当期进项税=经营成本×增值税税率(或题目直接给定) 可抵扣固定资产进项税(建设期产生，题目给定)
注：当期销售税额减去当期进项税额小于可抵扣固定资产进项税时，不足抵扣，当期无需缴
1、看清题干背景采取的哪种计税方式，有简易计税和一般计税两种。
2、简易计税方法：增值税=不含税销售额*税率=含税销售额*税率/(1+税率)
3、一般计税方法：增值税=销项税额-进项税额=不含税销售额*税率-不含税成本费用*税率=含税销售额*税率/(1+税率)-不含税成本费用*税率
4、增值税指的就是需要缴纳的增值税，销项税额税率也叫增值税率，题干一般会告知，如未告知，建筑业一般计税时税率为9%，简易计税税率为3%。
5、进项税额如果通过税率计算，题干会告知进项税率，也有可能会直接告知进项税额。
6、专用发票的进项税额可以用于抵扣，但需要注意的是不可抵扣专票进项税税额(如非正常损失引起的材料购买)是不能抵扣的，不能算到进项税额里去。
7、不含税销售额在结算题中指的就是不含税的工程结算款，也就是人材机管利规费之和。
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