一、《还本付息表》
1、还本付息表有两种形式,一是等额本金法,二是最大偿还能力法。
2、本例题是用的最大偿还能力法。
3、基于最大偿还能力法,本表中的第4行“本年应还本金”先不要填,因为:本年应还本金=本年的最终现金结余=本年净利润+折旧+摊销,在《总成本费用表》和《损益表》没出来之前是填不了的。
4、另需注意:最后一年,最后一年上述公式是不能直接用的,需要先和尚需还款本金额比较。
二、《总成本费用表》
说明以下几点:
1、年经营成本指的是付现成本。
2、“长期借款利息”一行数据取自《还本付息表》。
3、总成本费用包括付现成本、非付现成本两大类。非付现成本又包括折旧费、摊销费两大类。长期借款利息应当是付现成本,只不过不包括在“年经营成本”中,需单独列示。
4、总成本费用=年经营成本+折旧+摊销+利息
三、《损益表》
1、总成本取自《总成本费用表》。
2、利润总额=收入-税金及附加-总成本
3、所得税=利润总额*33%
4、税后利润=利润总额-所得税
5、有一个假设:就是在只有还完借款的前提下才计提盈余公积和分配利润。
6、注意:第6年是关键。
首先,本年最大偿还能力=136.47+75+363.66=575.13万元;
其次,明确本年尚需还款本金538.52万元;
再次,还本后的资金余额=575.13-538.52=36.61万元;
最后,36.61万元中先按净利润提取10%盈余公积13.65万元,剩余部分(36.61-13.65)22.96进行分配
7、还完款后,不留利润,除计提盈余公积外,全部进行分配
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