工程造价与控制小条第四章（3）

    （一）分项详细估算法流动资金的显著特点是在生产过程中不断周转，其周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关。分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中，为简化计算，仅对存货、现金、应收账款和应付账款四项内容进行估算，计算公式为：流动资金= 流动资产- 流动负债流动资产= 应收账款+存货+ 现金流动负债= 应付账款流动资金本年增加额= 本年流动资金—上年流动资金估算的具体步骤，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
    1.周转次数计算周转次数=360d ÷最低周转次数周转次数= 周转额／各项流动资金平均占用额如果周转次数已知，则：各项流动资金平均占用额= 周转额／周转次数
    2.应收账款估算应收账款= 年销售收入／应收账款周转次数
    3 ，存货估算存货= 外购原材料+ 外购燃料+ 在产品+ 产成品外购原材料占用资金= 年外购原材料总成本／原材料周转次数外购燃料= 年外购燃料／按种类分项周转次数在产品= （年外购材料、燃料+ 年工资及福利费+ 年修理费+ 年其他制造费）/ 在成品周转次数产成品= 年经营成本／产成品周转次数
    4.现金需要量估算现金需要量= （年工资及福利费+ 年其他费用）／现金周转次数年其他费用= 制造费用+管理费用+ 销售费用—（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费、修理费）
    5.流动负债估算流动负债是指在一年或者超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项。计算公式为：应付账款= （年外购原材料+ 年外购燃料）／应付账款周转次数根据流动资金各项估算结果，编制流动资金估算表。
    （二）扩大指标估算法扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。公式为：年流动资金额= 年费用基数X 各类流动资金率年流动资金额= 年产量X 单位产品产量占用流动资金额
    （三）估算流动资金应注意的问题
    （1 ）在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。 
    （2 ）在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分别按照上述的计算公式进行估算，而不能直接按照100 ％生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。
    （3 ）流动资金属于长期性（永久性）流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金（一般要求占30％）的方式解决。