考点：流动资金的估算
1、流动资金估算方法
(1)分项详细估算法
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金
流动负债=应付账款+预收账款
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
进行流动资金估算时，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
1)周转次数
2)应收账款
3)预付账款
4)存货
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品
5)现金
6)流动负债估算
(2)扩大指标估算法
1)基数：营业收入、经营成本、总成本费用和建设投资等。
2)适用：简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。
2、流动资金估算应注意的问题
(1)流动资金属于长期性流动资产，可通过长期负债和资本金(占30%)的方式进行筹措。
(2)借款部分按全年计利息，流动资金利息应计入生产期间财务费用。
(3)在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，根据上述公式分别估算，而不能直接按照100%生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。
经典习题
【单顶选择题】运用分项详细估算法估算项目存货时，存货的正确构成是（ ）
A.应付账款+预付账款+在产品+产成品
B.应付账款+应收账款+在产品+产成品
C.外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品
D.预付账款+现金+在产品+产成品
C
参考解析：
本题考查的是投资估算的编制。存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品。
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