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税款征收 |
纳税人应按照法律法规确定的期限缴纳税款。未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
纳税人有下列情形时，税务机关有权核定其应纳税额：
①依照法律法规可以不设置账簿，或应设置账簿但未设置的；②虽设置账簿，但账目混乱或资料、凭证残缺不全，难以查账的；③擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的；④发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑤纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 |
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比例税率 |
是指对同一征税对象，不论其数额大小，均按同一比例计算应纳税额的税率。 |
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累进税率 |
是按照征税对象数额的大小规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高。 |
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定额税率 |
是按征税对象的一定计量单位直接规定的固定的税额，一般适用于从量计征。 |
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流转税 |
流转税是以商品流转额和非商品（劳务）流转额为征税对象的税。
⑴流转税的特征。流转税的特征包括：①流转税与商品生产和商品流通联系紧密；②流转税与商品价格联系紧密；③流转税的缴纳者和税收的实际负担者往往是分离的，纳税人纳税后可将税负转嫁出去，由他人负担。
⑵流转税的类别。流转税类主要包括增值税、消费税、营业税、关税、城乡维护建设税等。其中，城市维护建设税的征税对象是在城市中从事生产、经营的活动，税率为比例税率，但比例依纳税人所在地的不同而不同。城市维护建设税是以纳税人缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据的，实际是一种附加税。 |
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所得税 |
所得税是以纳税人的收益额为征税对象的税。
⑴所得税的特征。所得税的特征包括：①征税客体是纳税人全年实际收益额；②以纳税人实际负担能力为征税原则，所得多则多征，所得少则少征，无所得则不征；③除适用比例税率外，还适用超额累进税率。
⑵所得税的种类。所得税包括企业所得税、外资企业所得税和个人所得税等。 |
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财产税 |
财产税主要包括房产税、土地增值税、车船税、契税等。 |
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行为税 |
行为税是以特定行为为征税对象的各个税种的统称。行为税主要包括固定资产投资方向调节税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、屠宰税、筵席税等。 |
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资源税 |
资源税是为了促进合理开发利用资源，调节资源级差收入而对资源产品征收的各个税种的统称。即对开发、使用我国资源的单位和个人，就各地的资源结构和开发、销售条件差别所形成的级差收入征收的一种税。 |
考试大造价法规辅导：工程建设法律（五）
九、税收法律法规
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