考点：所得税
1、计税依据
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损
（1）不征税收入
收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。
（2）免税收入
国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。
（3）各项扣除
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（4）弥补以前年度亏损
根据利润的分配顺序，企业发生的年度亏损，在连续5年内可以用税前利润弥补进行弥补。
（5）在计算应纳税所得额时不得扣除的支出
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；允许扣除范围以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。
2、税率
经典习题
【单选题】对于需要国家重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A.12%
B.15%
C.20%
D.25%
参考答案：B
参考解析：
本题考査的所得税有关规定。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。此外，企业的下列所得可以免征、减征企业所得税:从事农、林、牧、渔业项目的所得;从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;符合条件的技术转让所得。
