第六章 工程建设全过程造价管理
第50讲 决策阶段造价管理
第六章 工程建设全过程造价管理
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内容 |
考试特点 |
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第一节 决策阶段造价管理 第二节 设计阶段造价管理 第三节 发承包阶段造价管理 第四节 施工阶段造价管理 第五节 竣工阶段造价管理 |
本章涉及到决策、设计、发承包、施工各阶段的造价控制 内容繁多，知识零碎，但难度不大，整体内容偏重于记忆 学习的时候要抓重点，争取做到“性价比”的最大化 |
第一节 决策阶段造价管理
『工程项目策划』
1. 工程项目策划的主要内容
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项目 |
内容 |
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构思策划 |
工程项目的定义：项目的性质、用途和基本内容 工程项目的定位：项目的建设规模、建设水准、地位、作用、影响力 工程项目的系统构成：总体功能、各系统构成 其他（重要环节） |
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实施策划 |
工程项目组织策划（主体：法人责任制/代建制） 工程项目融资策划 工程项目目标策划（质量、进度、造价等） 工程项目实施过程策划 |
2. 多方案比选的内容
工艺方案
规模方案
选址方案
污染防治措施方案
3. 多方案比选的方法（比两个方面）
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项目 |
内容 |
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技术方案比选 |
传统方法： 经验判断法、方案评分法和经济计算法 现代方法： 目标规划法、层次分析法、模糊数学综合评价法、灰色理论分析法人工神经网络法 |
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经济效益比选（互斥型方案） |
静态差额投资收益率法 静态差额投资回收期法 差额投资内部收益率法 净现值法、净现值率法 年值法、 总费用现值比较法、年费用比较法等 |
【2018年真题】针对政府投资的非经营性项目是否采用代建制的策划，属于工程项目的（ ）策划
A．目标 B．构思
C．组织 D．控制
233网校答案：C
233网校解析：本题考查工程项目实施策划的内容。包括项目组织策划、融资策划、目标策划、过程策划。
【2017年真题】下列工程项目策划内容中，属于工程项目实施策划的有（ ）。
A．工程项目组织策划
B．工程项目定位策划
C．工程项目目标策划
D．工程项目融资策划
E．工程项目功能策划
233网校答案：ACD
233网校解析：BE定位策划、功能策划属于构思策划。
【2018年真题】工程项目多方案比选的内容有（ ）。
A．选址方案
B．规模方案
C．污染防治措施方案
D．投产后经营方案
E．工艺方案
233网校答案：ABCE
233网校解析：本题考查项目策划阶段多方案比选的内容。主要包括工艺方案、规模方案、选址方案，污染防治措施方案等 。无论哪一种均包括技术方案比选和经济效益比选两个方面。
『工程项目经济评价』
1. 工程项目经济评价的内容（两方面）出发点和目的不同
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项目 |
内容 |
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财务分析 |
从项目的角度出发，计算项目财务效益和费用，分析项目的盈利能力和清偿能力，评价项目在财务上的可行性。 （利益主体角度 ） |
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经济分析 |
在合理配置社会资源的前提下，从国家经济整体利益的角度出发，计算项目对国民经济的贡献，分析项目的经济效率、效果和对社会的影响，评价项目在宏观经济上的合理性。（国家和地区角度 ） |
2. 财务分析与经济分析的区别
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评价项目 |
财务评价 |
经济分析 |
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出发点（目的） |
投资者角度 |
国家或地区角度 |
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费用和效益组成 |
和项目直接相关 |
分析对象是给国民经济带来贡献才作为项目的费用和效益 |
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分析对象 |
企业或投资人 |
国民收入增值情况 |
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价格尺度 |
市场交易价格 |
影子价格 |
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分析内容和方法 |
企业成本效益分析方法 |
费用和效益分析、成本和效益分析和多目标综合分析方法 |
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评价标准和参数 |
净利润、财务净现值、市场利率 |
净收益、经济净现值、社会折现率 |
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时效性不同 |
随着国家财务制度的变更而变化 |
按照经济原则进行评价 |
3. 工程项目经济评价方法
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项目类型 |
财务分析 |
经济分析 |
区域经济或宏观经济影响的研究和分析 |
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一般项目 |
√ |
╳ |
╳ |
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关系国家安全、国土开发、市场不能有效配置资源等具有明显外部效果的项目（一般为政府审批或核准项目） |
√ |
√ |
╳ |
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特别重大的工程项目 |
√ |
√ |
√ |
4.工程项目经济评价应遵循的基本原则
“有无对比”原则
效益与费用计算口径对应一致的原则
收益与风险权衡的原则
定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主的原则
动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则
【例题】在工程项目财务分析和经济分析中，下列关于工程项目投入和产出物价值计量的说法，正确的是（ ）。
A．经济分析采用影子价格计量，财务分析采用预测的市场交易价格计量
B．经济分析采用预测的市场交易价格计量，财务分析采用影子价格计量
C．经济分析和财务分析均采用预测的市场交易价格计量
D．经济分析和财务分析均采用影子价格计量
233网校答案：A
233网校解析：两种分析中衡量费用和效益的价格尺度不同。项目财务分析关注的是项目的实际货币效果，它根据预测的市场交易价格去计量项目投入和产出物的价值，而项目经济分析关注的是对国民经济的贡献，采用体现资源合理有效配置的影子价格。
【2017年真题】工程项目经济评价包括财务分析和经济分析，其中财务分析采用的标准和参数是（ ）。
A．市场利率和净收益
B．社会折现率和净收益
C．市场利率和净利润
D．社会折现率和净利润
233网校答案：C
233网校解析：财务分析和经济分析采用的评价标准和参数不同。财务分析的主要标准和参数是净利润、财务净现值、市场利率，而经济分析的主要标准和参数是净收益、经济净现值、社会折现率等。
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财务分析参数 |
经济分析参数 |
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净利润 财务净现值 市场利率 |
净收益 经济净现值 社会折现率 |
【2015年真题】进行工程项目经济评价，应遵循（ ）权衡的基本原则。
A．费用与收益
B．收益与风险
C．静态与动态
D．效率与公平
233网校答案：B
233网校解析：本题考查的是工程项目经济评价。工程项目经济评价遵循的原则是有无对比原则、效益与费用计算口径相一致的原则、收益与风险权衡的原则、定量分析与定性分析相结合的原则以及动态和静态分析相结合的原则。
『工程项目财务分析』
1. 财务效益和费用的估算
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项目类型 |
财务效益 |
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效益 |
市场化运作经营性项目 |
所获取的营业收入 |
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以提供公共产品服务于社会或以保护环境等为目标的非经营性项目 |
没有直接的营业收入，应将补贴作为财务收益 |
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为社会提供准公共产品或服务，且运营维护采用经营方式的项目 |
营业收入+补贴收入 |
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费用 |
主要包括投资、成本费用和税金等 |
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2. 财务评价参数
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项目 |
内容 |
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计算、衡量财务费用效益的计算参数 |
基准 收益率 |
投资者最低可接受的财务收益率 政府投资项目中必须采用主管部门统一发布的行业基准收益率 其他各类建设项目的经济评价中可参考行业基准收益率 |
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计算期 |
建设期+运营期 |
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判定财务合理性的判据参数 |
盈利能力参数 |
财务内部收益率、总投资收益率、项目资本金净利润率等 |
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偿债能力参数 |
利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率等指标 |
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3. 财务分析（分析三能力）
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项目类型 |
盈利能力 |
偿债能力 |
财务生存能力 |
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计算盈利能力指标，判断项目的盈利能力 |
计算偿债能力指标，判断能否清偿债务 |
编制财务计划现金流量表，计算净现金流量和累计盈余资金（各年累计盈余资金不应出现负值），分析项目是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性 |
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经营性项目 |
√ |
√ |
√ |
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非经营性项目 |
--- |
--- |
√ |
4. 经营性项目的财务分析
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类型 |
内容 |
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融资前 分析 |
编制项目投资现金流量表，计算项目投资内部收益率和净现值等指标 从项目投资总获利能力的角度，考察项目方案设计的合理性 融资前分析应以动态分析为主，静态分析为辅 |
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融资后 分析 |
融资后分析考察项目在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断项目方案在融资条件下的可行性 用于比选融资方案，帮助投资者作出融资决策 融资后分析包括动态分析和静态分析 |
5. 非经营性项目财务分析
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项目 |
内容 |
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对没有营业收入的项目 |
不进行盈利能力分析，主要考察项目财务生存能力 |
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有营业收入的项目 |
营业收入在补偿生产经营耗费、缴纳流转税、偿还借款利息、计提折旧和偿还借款本金后尚有盈余 |
财务分析方法与一般项目基本相同 |
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对一定时期内收入不足以补偿全部成本费用，但预期在中、长期产生盈余的项目 |
可只进行偿债能力分析和财务生存能力分析 |
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【2017年真题】对有营业收入的非经营性项目进行财务分析时，应以营业收入抵补下列支出；①生产经营耗费②偿还借款利息③缴纳流转税④计提折旧和偿还借款本金
A．①②③④
B．①③②④
C．③①②④
D．①③④②
233网校答案：B
233网校解析：对有营业收入的非经营性项目，收入补偿的顺序为生产经营耗费、缴纳流转税、偿还借款还本付息、计提折旧和偿还借款本金。
【2015年真题】经营性项目财务分析可分为融资前分析和融资后分析，关于融资前分析和融资后分析的说法中，正确是（ ）。
A．融资前分析应以静态分析为主，动态分析为辅
B．融资后分析只进行动态分析，不考虑静态分析
C．融资前分析应以动态分析为主，静态分析为辅
D．融资后分析只进行静态分析，不考虑动态分析
233网校答案：C
233网校解析：本题考查的是工程项目经济评价中财务分析。财务分析可分为融资前分析和融资后分析，融资前分析应以动态分析(考虑资金的时间价值)为主，静态分析(不考虑资金的时间价值)为辅；而融资后分析包括动态分析和静态分析。
『工程项目经济分析』
1. 经济分析的范围
具有垄断特征的项目
产出具有公共产品特征的项目
外部效果显著的项目
资源开发项目
涉及国家经济安全的项目
受过度行政干预的项目
2. 经济分析的种类及要点
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类型 |
内容 |
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对效益和费用可以货币化的项目 |
采用经济费用效益分析法 采用以影子价格体系为基础的预测价格，不考虑价格总水平变动因素 采用社会折现率对未来经济效益和经济费用流量进行折现 |
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效益难于货币化的项目 |
采用费用效果分析法 |
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效益和费用均难于货币化的项目 |
定性经济费用效益分析 |
『区域经济与宏观经济影响分析』
1. 需进行区域经济或宏观经济影响分析的特大型建设项目
项目投资巨大、工期超长（跨五年计划或十年计划）
项目实施前后对所在区域或国家的经济结构、社会结构以及群体利益格局有较大改变
项目导致技术进步和技术转变，引发关联产业或新产业群体的发展变化
项目对生态与环境影响大、范围广
对国家经济安全影响较大
对区域或国家长期财政收支影响较大
对进出口影响大
2. 区域经济与宏观经济影响分析指标
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类型 |
内容 |
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经济总量指标 |
增加值、净产值、纯收入、财政收入 |
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经济结构指标 |
三次产业结构、就业结构、影响力系数 |
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社会与环境指标 |
就业效果指标 收益分配效果指标 资源合理利用指标 环境影响效果指标 贫困地区收益分配比重指标 |
【2018年真题】工程项目经济分析中，属于社会与环境分析指标的是（ ）
A．就业结构
B．收益分配效果
C．财政收入
D．三次产业结构
233网校答案：B
233网校解析：AD属于经济结构指标，C属于经济总量指标。
『项目经济评价报表编制』
1. 经济评价报表体系
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类型 |
内容 |
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财务评价报表 |
投资现金流量表-判断项目 资本金现金流量表-判断投资者获利能力，用于比选融资方案 投资各方现金流量表（有不对等利益分配时才有） 财务计划现金流量表（计算累计盈余资金，分析财务生存能力 利润及利润分配表（损益表） |
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经济分析报表 |
项目投资经济费用效益流量表 经济费用效益分析投资费用估算调整表 经济费用效益分析经营费用估算调整表 |
2. 投资现金流量表和资本金现金流量表的流入流出项目
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类型 |
投资 现金流量表 |
资本金现金流量表 |
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现金 流入 |
经营收入 补贴收入 回收固定资产余值 回收流动资金 其他现金流入 |
经营收入 补贴收入 回收固定资产余值 回收流动资金 其他现金流入 |
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现金 流出 |
建设投资 （不含建设期利息） 流动资金 经营成本 销售税金及附加 维持运营投资 其他现金流出 所得税 |
资本金 借款本金偿还 借款利息支付 经营成本 销售税金及附加 维持运营投资 其他现金流出 所得税 |
【2018年真题】下列投资方案现金流量表中，用来计算累计盈余资金、分析投资方案财务生存能力的是（ ）
A．投资现金流量表
B．资本金现金流量表
C．投资各方现金流里表
D．财务计划现金流量表
233网校答案：D
233网校解析：本题考查项目经济评价的报表体系。
【2016年真题】工程项目经济分析的主要报表包括（ ）。
A．项目投资经济费用效益流量表
B．经济费用效益分析投资费用估算调整表
C．财务计划现金流量表
D．经济费用效益分析经营费用估算调整表
E．投资各方现金流量表
233网校答案：ABD
233网校解析：经济分析主要报表包括项目投资经济费用效益流量表、经济费用效益分析投资费用估算调整表和经济费用效益分析经营费用估算调整表。
