大中型工程项目一般由多个单项工程组成,每个单项工程又可细分为不同的单位工程,进而分解为各个分部分项工程。设计概算、预算都是按单项工程和单位工程编制的,因此,这种编制方法比较简单,易于操作。
1.按工程项目构成恰当分解资金使用计划总额
为了按不同子项划分资金的使用,首先必须对工程项目进行合理划分,划分的粗细程度根据实际需要而定。一般来说,将工程造价目标分解到各单项工程、单位工程比较容易,结果也比较合理可靠。按这种方式分解时,不仅要分解建筑安装工程费,而且要分解设备及工器具购置费以及工程建设其他费、预备费、建设期贷款利息等。
建筑安装工程费用中的人工费、材料费、施工机具使用费等直接费,可直接分解到各工程分项。而企业管理费、利润、规费、税金则不宜直接进行分解。措施项目费应分析具体情况,将其中与各工程分项有关的费用(如二次搬运费、检验试验费等)分离出来,按一定比例分解到相应的工程分项,其他与单位工程、分部工程有关的费用(如临时设施费、保险费等),则不能分解到各工程分项。
2.编制各工程分项的资金支出计划
在完成工程项目造价目标的分解之后,应确定各工程分项的资金支出预算。工程分项的资金支出预算一般可按下式计算:
分项支出预算=核实的工程量×单价 (6.4.1)
在公式(6.4.1) 中,核实的工程量可反映并消除实际与计划(如投标书)的差异,单价则在上述建筑安装工程费用分解的基础上确定。
3.编制详细的资金使用计划表
各工程分项的详细资金使用计划表应包括:工程分项编号、工程内容、计量单位、工程数量、单价、工程分项总价等内容(见表6.4. 1)。
在编制资金使用计划时,应在主要的工程分项中考虑适当的不可预见费。此外,对于实际工程量与计划工程量(如工程量清单)的差异较大者,还应特殊标明,以便在实施中主动采取必要的造价控制措施。