我国中小企业财务管理存在的问题及对策

4.加强对营运资金的管理。从发展现状看,涉及现金、应收应付、存货等的营运资金管理是目前企业财务管理的“主旋律”。然而,中小企业营运资金的一些管理手段还比较落后。例如,存货管理中“压储”是一种常见的方法,ＡＢＣ分类和经济订货量等较为科学的方法运用不多。另外,在应收账款管理中,“催收”方法很常见,但信用分析、账龄分析却很少。这说明,虽然日常工作比重大,但管理水平还有待进一步提高。否则,要想在“入世”后的环境中做到防范财务风险、控制现金流量、提高资金运用效率将会很困难。近年来,很多中小型企业陷入经营性流动资金紧缺的困境,加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理,对赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄,对死账、呆账,要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理。

(四)加强财务预算管理

财务预算管理是企业财务管理的核心。编制财务预算,对财务目标进行综合平衡,将目标分解到各部门、各责任人,并通过财务预算来约束和控制企业的财务行为,保证企业各项计划的完成。

(1)新建投资项目企业的财务预算,以投资预算为重点,包括投资项目的可行性分析、总预算、现金流出量的计划、筹集预算计划,在财务管理制度中确定预算控制办法及决策程序;(2)持续经营企业的财务预算,以盈利为重点,包括销售预算、销售成本、费用预算、盈利目标预算、现金流量预算。对费用预算的重点项目和各类损失要进行重点监控。现金流量预算的重点是经营性流入量和流出量,要确保资金回笼,提高资金的使用效率;(3)清理企业的财务预算,以现金流量为重点,严格收支两条线。为了有效控制费用,对清理企业要进行现金流量费用支出预算控制。

企业财务部门根据企业的经营目标,在充分论证和可行性研究的基础上,编制财务预算,提交董事会审议。董事会对财务预算审议通过后形成的决议,作为企业工作的法定依据和目标。董事会通过的财务预算由企业经营层组织实施,财务部门进行全过程的报考监控,并将财务预算的执行情况向董事会报告。为了保证预算目标的实现,根据企业内部的管理层次和组织结构,要建立有效的内部制约制度,主要包括财务收支审批制度、权限规定、联签手续、稽核制度等,落实责任制,并且通过财务会计信息的记录、分析和反馈,形成事前控制、事中监督、事后考核的企业内部控制系统。严格对财务预算实施考核,兑现奖惩。

(五)正确进行投资决策,努力降低投资风险

投资决策需要权衡风险和回报。一个投资项目要有好的回报,涉及多方面的因素:首先要投资方向适当;其次要投资时机适当;再次要适合环境变化。项目建成后还须管理科学,经营良好。任何一个方面的问题都有可能使支出增加,甚至使项目的预期呈反向效应,造成巨大损失,使企业陷入困境。正因如此,现代企业对投资决策非常慎重。因此,企业在决策时要识别风险,判断风险,决策后进行风险管理,规避风险,从而获得最大的投资效益。

首先,在投资立项上要进行管理与控制。对投资立项的可行性研究,必须坚持实事求是的原则。通过对市场的分析,研究产品的销路和发展趋势,工艺流程和技术数据,预测产品的销售价格、成本、税金和盈利,涉及外汇的还要考虑汇率风险,以及规避这些风险的措施。如果是借入资金搞项目投资,还必须考虑筹资成本。除了进行可行性研究外,还可以对该项目进行不可行的研究分析,从不同角度和不同意见中分析利弊得失,从而取得比较切合实际的可行性研究结论。

其次,在投资项目管理上要进行分析与控制。项目投资以后,必须加强对投资项目的跟踪管理,不能以投代管,投资后不闻不问,放任自流。对投资对象除了听其汇报、审阅其方案外,有条件的还要选派得力人员到被投资企业去参与管理,及时反馈经营情况,发现问题要尽可能解决在萌芽状态中。这样既帮助了被投资企业,也维护了投资企业的合法权益。
再次,对外投资项目的选择,也可通过多元化的投资组合来分散风险。从实际操作讲,企业实际投资的多元化,如产品开发多元化,生产地区多元化等等,可采取一业为主兼营他业和多种经营的做法。多样化的投资可以减少或抵消风险因素的不利变化。证券投资也应遵循此原则,首先是证券种类的分散,一部分作安全性比较高的债券投资,一部分作为风险较大的股票投资。其次是选择多个上市公司的股票,注意行业、地区分散,或选择多种债券,同时注意时间上的分散。企业不直接选择某一具体的证券或证券组合,而是投资于一些专业性投资公司的证券组合,往往也能降低证券投资风险。

有了投资前的科学论证,投资后的跟踪监督,加强管理,再加上提取一定的投资风险准备,可以使企业在投资活动中有效地防范风险,取得较高的投资回报率。