外贸企业集团财务管理问题浅探

　　现存的问题，不仅影响到外贸企业集团的经济效益，也影响到企业集团功能的发挥。笔者认为，解决问题的关键在于：要使二级单位节约和合理使用资金，减少积压占用，加速周转，管好和用好资金。
　　具体做法是：在总公司和二级子公司之间实行有偿使用资金，以“内部银行”制进行管理。总公司建立资金调度中心，进行资金的统一平衡、调度、分配。
　　根据所属子公司的用款计划和资金使用情况，集中闲置资金，进行调度，合理安排解决资金急需，提高资金的使用效率。
　　总公司对所属分公司开拓项目需要的投资资金，根据投资的需要量、用款期限和投资报酬率进行研究、审查、核定，并规定分公司投资的权限，定期对投资进行检查、清理，防止资金体外循环和流失。
　　为管好和用活资金，对于从事商品流通的外贸企业来说，最重要的莫过于应加强应收帐款的管理。
　　1.广泛进行资金风险宣传，牢固树立资金意识和风险意识。首先，作为外贸企业的负责人一定要有高度的资金风险意识，不光是要抓资金的筹集，更要抓资金的管理。其次。企业内部要进行广泛、深入的资金风险宣传活动，统一思想、提高认识：一是提高对盲目放帐、随意放帐风险的认识；二是改变靠单纯放帐来完成出口任务的认识。第三，明确收帐、催帐是业务人员相关部门义不容辞的义务和责任的认识，特别是要认识到，只有货款及时安全入帐，一笔业务才真正完结，所承担的责任才算真正了结。
　　2.加强业务管理，规范业务操作。
　　（1）加强内部审计工作。企业对全体员工特别是对企业人员调离、换岗、解聘等一定要事先进行审计，清理债权债务，分清责任，做到债务有人认，债权有人接，库存有人背。
　　（2）重视客户资信调查；加强客户档案管理。客户的资信好坏是保证资金安全的前提。在业务往来中，企业要建立资信调查制度，确认客户的付款能力，并应有一个专门部门负责企业的客户档案管理，按照业务交往中客户的付款情况和信用情况，建立。评定自己的客户信用等级。
　　（3）严格控制结算方式，设定放帐额度，运用信用保险，减少贸易风险。货款结算方式是决定能否安全、及时收汇的主要因素。必须从严掌握付款单结算方式，决不能迁就于客户提出的不合理要求而丧失自身的利益。根据企业自己评定的客户信用等级，分档实行放帐最高限额控制。并要积极进行投保，合理运用保险手段保护企业正当收益。
　　（4）加强合同管理。企业要按照符合法律和国际惯例的要求，规范合同的格式、内容等。各种合同的签订、审核、审批环节应分开，多重把关，防止客户利用合同的漏洞进行欺诈活动。对无故不按合同规定执行的，及时向公司领导汇报并及时采取相应措施。
　　3.建立核算跟踪体系，改革业务考核办法。
　　（1）核算到人，建立资金跟踪监控体系。电算化将以往的公司一级核算，部室（分公司）二级核算，细化、延伸到业务员个人的三级核算，全面细致地核算每一个业务员、每一笔业务资金的投放、使用和收回，建立资金跟踪、监控体系。
　　（2）以收付实现制考核业务员的经营业绩。按照会计准则中的权责发生制原则，不管货款是否收回，只要确定出口销售发生，就作为销售收入、结转成本，所反映的“利润”只是预计或希望的利润，有可能因发生坏帐而不能实现。只有当销售货款安全、及时回笼时，利润才真正实现。因此对业务员的经营业绩必须以收付实现制考核，并以此作为奖惩依据。
　　4.强化责任制，健全逾期帐款催收制度和奖惩办法。财会部门应每旬定期提供逾期未收回帐款明细表，及时向分管经理和有关业务部门反映，共同分析逾期原因。按照“谁造成、谁催收”的原则，积极、主动尽快收回货款。同时逾期应收帐款的催收应与个人的奖惩挂钩，以调动业务人员的积极性。对于因当事人的工作失误造成损失的，要追究当事人的责任。对于玩忽职守，给国家和企业造成重大损失的要依法追究其刑事责任。
　　5.综合运筹，加快应收帐款周转，提高资金使用效益。外贸企业除采取进出口押汇、票据贴现等已有的方式融通资金，减少结算资金占用外，应积极采取“福费廷”＊这一在我国刚开始的新融资工具，加快结算资金的周转，提高资金使用效益。
　　6.加强对子公司的管理，促其逐步离开母体，自我发展。要逐步撤回借给和被子公司长期占用的周转金，提高母公司的资金周转效益。在今后母公司与子公司业务往来中，应实行与其他经济实体同等的待遇，促使子公司自己筹集使用资金，真正做到自主经营、自我发展，促进企业整体经济效益的提高。
　　＊英文forfaiting.一种由应收票据购买人（forfaiter）无追索权地从出口商那里购买由进口商承兑并由进口地银行担保的远期汇票或支票的融资方式。
本文转载自《上海会计》