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2009年中级财务管理备考:第八章营运资金

来源:233网校 2008年12月28日
  应收帐款收现保证率=(当期必要现金支付总额-当期其他稳定可靠的现金收入总额)/当期应收帐款总计金额

  存货的功能与成本:进货储存缺货

  进货成本来源:考

  进货费用=存货全年计划进货总量/每次进货批量*每次进货费用

  购置成本=需要量*单价

  经济进货批量基本模式

  存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本

  相关进货费用=相关储存成本,存货相关总成本最低,就是经济进货批量。

  实行数量折扣的经济批量模式

  存货相关总成本=存货进价+相关进货费用+相关存储成本

  允许缺货时的经济批量进货模式

  相关费用+相关存储成本+缺货成本最低是决策依据

  存货日常管理来源:考

  毛利=销售额-进价成本

  每日变动储存费=购进(批量*单价)*日变动储存费率=购进批量*单价*(日利率+日保管费)=购进批量*单价*日利率+日保管费

  存货ABC分类的标准

  金额比重A:B:C=0.7:02:0.1;品种数量比A:B:C=0.1:0.2:0.7

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