资料一:
资产负债表
2008年12月31日 单位:万元
资 产 |
年 初 |
年 末 |
负债及所有者权益 |
年 初 |
年 末 |
流动资产 |
450 |
630 |
流动负债 |
450 |
400 |
非流动资产 |
6 950 |
7 770 |
非流动负债 |
250 |
700 |
所有者权益 |
6 700 |
7 300 | |||
总 计 |
7 400 |
8 400 |
总 计 |
7 400 |
8 400 |
2008年末已贴现商业承兑汇票180万元,对外担保金额40万元,未决仲裁金额100万元(其中有30万元是由贴现和担保引起的),其他或有负债金额为20万元,带息负债为200万元,资产减值准备余额为120万元,没有其他不良资产。
利润表
2008年 单位:万元
项目 |
2007年 |
一、营业收入 |
5 840 |
减:营业成本 |
4 500 |
营业税金及附加 |
160 |
销售费用 |
220 |
管理费用 |
120 |
财务费用 |
144 |
加:投资收益 |
60 |
二、营业利润 |
756 |
营业外收支 |
44 |
三、利润总额 |
800 |
减:所得税费用 |
200 |
四、净利润 |
600 |
2008年的财务费用全部为利息支出。2008年现金流量净额为1 200万元,其中经营活动产生的现金流入量为12 000万元,经营活动产生的现金流出量为9 000万元。
资料二:
公司2007年度营业净利率为16%,总资产周转率为0.5次,权益乘数(按平均值计算)为1.5。
要求:
(1)计算2008年末的产权比率、或有负债比率、带息负债比率和不良资产比率;(计算结果保留两位小数)
(2)计算2008年营业利润率、已获利息倍数、营业毛利率、成本费用利润率、总资产报酬率、总资产周转率、营业净利率、权益乘数(按平均值计算)、现金流动负债比率、盈余现金保障倍数和资产现金回收率;
(3)利用差额分析法依次分析2008年营业净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响。