您现在的位置:233网校>中级会计师考试>财务管理>财务管理学习笔记

2010年会计职称考试财务管理第五章营运资金管理(考点总结)

来源:233网校 2010年4月7日

  三、应收账款的管理

  (一)、应收账款的功能与成本

  1、功能:增加销售;减少存货

  2、成本:机会成本;管理成本;坏账成本

  (二)应收账款的信用政策

  1、5C信用评价系统:品质、能力、资本、抵押、条件

  2、信用条件:是指销货企业要求赊购客户支付货款的条件,由信用期限和现金折扣两个要素组成。

  3、信用期间和折扣条件:信用期间是指企业允许顾客从购货到付款之间的时间,或者说是企业给予顾客的付款期间。企业采取什么样程度的折扣条件,要与信用期间结合起来考虑。

  (三)应收账款的信用期间和日常管理

  1、主要措施:应收账款周转天数分析;应收账款账龄分析;应收账款账户余额分析;ABC分析法

  2、应收账款的日常管理

  主要包括:调查客户信用,评估客户信用,收账的日常管理,应收账款的保理。

  四、存货管理

  (一)存货的功能和持有成本

  存货功能:

  1.保证生产正常进行

  2.有利于销售

  3.便于维持均衡生产,降低产品成本(季节性产品或需求波动较大的产品)。

  4.降低存货取得成本

  5.防止意外事件发生

  存货的持有成本:包括取得成本、储存成本和缺货成本。

  (二)最优存货量(经济订货批量)的确定

  1、经济订货模型

  Min(存货总成本)=min(变动订货成本+变动储存成本)

  变动订货成本=年订货次数×每次订货成本=(D/Q)×K

  变动储存成本=年平均库存×单位储存成本=(Q/2)×Kc

  2010年会计职称考试财务管理第五章营运资金管理

  2、适时制库存控制系统

  制造企业事先和供应商协调好,只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时,供应商才会将原料和零件送来,而每当产品生产出来就被客户拉走。

相关阅读
最近直播往期直播

下载APP看直播

登录

新用户注册领取课程礼包

立即注册
扫一扫,立即下载
意见反馈 返回顶部