二、预算的编制、执行与考核
(一)目标利润预算方法
1、量本利分析法
公式:目标利润=预计产品产销数量*(单位产品售价-单位产品变动成本)-固定成本费用
2、比例预算法
(1)销售收入利润率法
公式:目标利润=预计销售收入*预算的销售利润率
(2)成本利润率法
公式:目标利润=预计营业成本费用*核定的成本费用利润率
(3)投资资本回报率法
公式:预计投资资本平均总额*核定的投资资本回报率
(4)利润增长百分比法
公式:目标利润=上期利润总额*(1+利润增长百分比)
3、上加法
公式:净利润=本年新增留存收益/1-股利分配比率
=本年新增留存收益+股利分配额
目标利润=净利润/1-所得税税率
(二)业务预算
包括:销售预算、生产预算、材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售及管理费用预算
(三)专门决策预算
(四)现金预算
编制的依据:业务预算和专门决策预算
关系式:某期现金余缺=期初现金余额+经营现金收入-经营现金支出-资本性现金支出
期末现金余额=现金余缺+投、融资净流入
(五)预计利润表
(六)预计资产负债表