【本章主要考点】
1.税务管理的原则与内容
2.企业筹资、投资、运营和分配中的税收筹划（涉及的税种主要是增值税、企业所得税、个人所得税，此外还有城建税、教育费附加、印花税等）
3.税务风险管理的内容与方法
【提示】从理论上说，本章要比税法课程内容还复杂。但从应试角度看，建议按照教材内容掌握。教材中有些内容作了简化，比如，出售房地产的土地增值税（四级超率累进税率）。
第一节 税务管理概述
一、税务管理的含义与目标
| 含义 | 企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为 |
| 目标 | 规范企业纳税行为、科学降低税收支出、有效防范纳税风险 |
【注】税收筹划的效果：减少税收支出、延迟纳税等。不能仅仅将税收筹划理解为少缴税。
二、企业加强税务管理的必要性
| 1.税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域，成为财务决策不可或缺的重要内容 | 现代企业财务决策包括筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策等。这些决策都直接或间接地受税收因素的影响 |
| 2.税务管理是实现企业财务管理目标的有效途径 | 税收支出直接影响企业的现金流量，而现金流量是企业价值的基础。只有通过对经营、投资、理财活动进行事先安排，做出科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才符合现代企业财务管理的目标 |
| 3.税务管理有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力 | 资金、成本和利润是企业财务管理的三要素。税务管理作为企业理财的一个重要领域，是围绕资金运动展开的，目的是使企业价值最大化。开展税务管理有助于企业提高管理水平和经济效益、规范经营行为和防范税务风险，最终形成企业竞争优势 |
三、税务管理的原则
| 1.合法性原则 | 即企业开展税务管理必须遵守国家的各项法律、法规及规章制度等 |
| 2.服从企业财务管理总体目标原则 | 税务管理必须充分考虑现实的财务环境和企业的发展目标及发展战略，运用各种财务模型对各种纳税事项进行选择和组合，有效配置企业的资金和资源，获取税负与财务收益的最优化配置，最终实现企业价值最大化目标 |
| 3.成本效益原则 | 税务管理的根本目的是取得效益。因此，企业进行税务管理时要着眼于整体税负的减轻，针对各税种和企业的现实情况综合考虑，力争使通过税务管理实现的收益增加超过税务管理的成本 |
| 4.事先筹划原则 | 企业进行税务管理时，要对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担，从而实现税收筹划的目的 |
四、税务管理的内容
企业税务管理的内容主要有两个方面：一是企业涉税活动管理；二是企业纳税实务管理。从企业生产经营活动与税务的联系来看，其内容大致可作如下划分：
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具体分类 |
具体内容 |
| 1.税务信息管理 | 包括企业外部和内部的税务信息收集、整理、传输、保管，以及分析、研究、教育与培训等 |
| 2.税务计划管理 | 包括企业税收筹划、企业重要经营活动、重大项目的税负测算、企业纳税方案的选择和优化、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制等 |
| 3.涉税业务的税务管理 | 包括企业经营税务管理、企业投资税务管理、企业营销税务管理、企业筹资税务管理、企业技术开发税务管理、商务合同税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理等 |
| 4.纳税实务管理 | 包括企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报等 |
| 5.税务行政管理 | 包括企业税务证照保管、税务检查应对、税务行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税务行政赔偿申请和办理 |
