流动资金投资的估算——第二个投入类要素
1.分项详细估计法的基本公式：
本年流动资金投资额＝本年流动资金需用额－截至上年的流动资金投资额
或＝本年流动资金需用额－上年流动资金需用额
本年流动资金需用额＝该年流动资产需用额－该年流动负债需用额
2.周转天数、周转次数、周转额与资金需用额的概念及其关系
周转次数＝360/周转天数
1年内最多周转次数＝360/最低周转天数
某一流动项目的资金需用额＝该项目的周转额/该项目的最多周转次数
3.流动资产项目的估算。
某年流动资金需用额＝该年存货需用额＋该年应收账款需用额＋该年预付账款需用
额＋该年现金需用额
存货需用额＝外购原材料需用额＋外购燃料动力费需用额＋其他材料需用额＋在产
品需用额＋产成品需用额
外购原材料需用额＝年外购原材料费用/外购原材料的最多周转次数
外购燃料动力需用额＝年外购燃料动力费用/外购燃料动力费的最多周转次数
其他材料需用额＝年外购其他材料费用/其他材料的最多周转次数
在产品需用额＝（年外购原材料费用＋年外购燃料动力费用＋年职工薪酬＋年修理
费＋年其他制造费用）/在产品的最多周转次数
产成品需用额＝（年经营成本－年销售费用）/产成品的最多周转次数
应收账款需用额＝年经营成本/应收账款的最多周转次数
预付账款需用额＝外购商品或服务年费用金额/预付账款的最多周转次数
现金需用额＝（年职工薪酬＋年其他费用）/现金的最多周转次数
其它费用＝制造费用＋管理费用＋销售费用－以上三项费用所含职工薪酬、折旧费、
摊销费和修理费
流动负债需用额＝应付账款需用额＋预收账款需用额
应付账款需用额＝外购原材料、燃料动力及其他材料费用/应付账款的最多周转次数
预收账款需用额＝预收的营业收入年金额/预收账款的最多周转次数
