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2012年中级会计职称财务管理考前辅导:短期融资券

来源:233网校 2011年8月22日

  中级会计职称考试《财务管理》预习
  第五章营运资金管理
  第五节流动负债管理
  二、短期融资券
  (一)短期融资券及其分类
  短期融资券(以下简称融资券),是由企业依法发行的无担保短期本票。
  按发行人分类,短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券;按发行方式分类,短期融资券分为经纪人承销的融资券和直接销售的融资券。
  (二)短期融资券的条件
  短期融资券的发行人为非金融企业,发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者,融资券的发行由符合条件的金融机构承销,对企业发行融资券实行余额管理,待偿还融资券余额不超过企业净资产的40%,融资券采用实名记账方式在中央国债登记结算有限责任公司(简称中央结算公司)登记托管,可以在全国银行间债券市场的机构投资人之间流通转让。
  (三)短期融资券的发行程序
  短期融资券的发行程序为:公司做出发行短期融资券的决策,办理发行短期融资券的信用评级,向有关审批机构(中国人民银行)提出发行申请,审批机关对企业提出的申请进行审查和批准,然后由公司正式发行短期融资券取得资金。
  (四)发行短期融资券的筹资特点
  短期融资券的筹资成本较低、短期融资券筹资数额比较大、发行短期融资券的条件比较严格。
  【例】判断题
  ◎企业发行融资券实行余额管理,待偿还融资券余额不超过企业净资产的30%.( )
  正确答案:错
  答案解析:本题考核短期融资券的发行条件。企业发行融资券实行余额管理,待偿还融资券余额不超过企业净资产的40%。
  【例】单项选择题
  ◎下列关于短期融资券的说法中,不正确的是( )。
  A.金融企业一般采用直接发行方式
  B.企业可以自行销售融资券
  C.发行短期融资券的条件比较严格
  D.中国人民银行对融资券的发行、交易、登记、托管、结算、兑付进行监督管理
  正确答案:B
  答案解析:本题考核短期融资券的有关内容。非金融企业发行融资券一般采用间接承销方式进行,金融企业发行融资券一般采用直接方式进行,选项A正确;融资券的发行由符合条件的金融机构承销,企业不得自行销售融资券,选项B不正确;发行短期融资券的条件比较严格,这是短期融资券筹资的特点之一,选项C正确;中国人民银行对融资券的发行、交易、登记、托管、结算、兑付进行监督管理,选项D正确。

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