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预测步骤
1.预计销售增长额或增长率
2.预计敏感项目增长额
1)敏感资产增长额
=基期敏感资产额×销售增长率
=基期敏感资产额×(销售增长额/基期销售额)
=销售增长额×(基期敏感资产额/基期销售额)
=销售增长额×敏感资产销售百分比
2)敏感负债增长额
=基期敏感负债额×销售增长率
=销售增长额×敏感负债销售百分比
3.预计资金需求增长额
=敏感资产增长额-敏感负债增长额+长期资产增长额
=(基期敏感资产额-基期敏感负债额)×销售增长率+长期资产增长额
=(敏感资产销售百分比-敏感负债销售百分比)×销售增长额+长期资产增长额
1)“预计资金需求增长额”需要由内部融资(留存收益)和外部融资共同解决;
2)如果销售增长引起敏感资产增长之外的长期资产增长(如需要追加固定资产投资等),则“预计资金需求增长额”需加上长期资产增长额。
4.预计实现的留存收益
=预计净利润-预计股利支付额
=预计销售额×销售净利率×(1-股利支付率)
=预计销售额×销售净利率×利润留存率
5.外部融资需求量
=预计资金需求增长额-预计实现的留存收益
(三)特点
1.能为筹资管理提供短期预计的财务报表,以适应外部筹资的需要,且易于使用;
2.在有关因素发生变动的情况下,必须相应地调整原有的销售百分比。
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