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2015年《财务管理》备考知识点:预测步骤

来源:233网校 2014年11月13日

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  预测步骤

  1.预计销售增长额或增长率

  2.预计敏感项目增长额

  1)敏感资产增长额

  =基期敏感资产额×销售增长率

  =基期敏感资产额×(销售增长额/基期销售额)

  =销售增长额×(基期敏感资产额/基期销售额)

  =销售增长额×敏感资产销售百分比

  2)敏感负债增长额

    =基期敏感负债额×销售增长率

  =销售增长额×敏感负债销售百分比

  3.预计资金需求增长额

  =敏感资产增长额-敏感负债增长额+长期资产增长额

  =(基期敏感资产额-基期敏感负债额)×销售增长率+长期资产增长额

  =(敏感资产销售百分比-敏感负债销售百分比)×销售增长额+长期资产增长额

  1)“预计资金需求增长额”需要由内部融资(留存收益)和外部融资共同解决;

  2)如果销售增长引起敏感资产增长之外的长期资产增长(如需要追加固定资产投资等),则“预计资金需求增长额”需加上长期资产增长额。

  4.预计实现的留存收益

  =预计净利润-预计股利支付额

  =预计销售额×销售净利率×(1-股利支付率)

  =预计销售额×销售净利率×利润留存率

  5.外部融资需求量

  =预计资金需求增长额-预计实现的留存收益

  (三)特点

  1.能为筹资管理提供短期预计的财务报表,以适应外部筹资的需要,且易于使用;

  2.在有关因素发生变动的情况下,必须相应地调整原有的销售百分比。

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