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2015年《财务管理》备考知识点:资金习性模型及其构建

来源:233网校 2014年11月13日

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  资金习性模型及其构建

  1.资金习性模型

  资金总额(Y)=不变资金(a)+变动资金(bX)

  2.资金习性模型的构建——求:

  1)不变资金总额a;

  2)单位产销量所需变动资金b

  3)高低点法

  高低点:一定时期内,最高和最低的销售量(额)。

  【注意】高低点是两个销售量(额)水平,而不是两个资金占用量水平,即:

  高点(销售量最高)的资金占用量不一定最大;低点(销售量最低)的资金占用量不一定最小。

  高点:y高=a+bx高……………………①

  低点:y低=a+bx低……………………②

  ①-②,得:

  单位变动资金b=

  不变资金总额a =最高销售量(额)期的资金占用量-单位变动资金×最高销售量(额)

  =最低销售量(额)期的资金占用量-单位变动资金×最低销售量(额)

  4)回归直线法

  

  记忆方法:

  ①先记住b的分子,然后把b分子中的y改成x,就是b的分母;

  ②a的公式可以根据直线方程y=a+bx得出:a=y-bx,其中x和y用平均数。

  (三)资金习性预测方法

  1.根据资金占用总额与产销量的关系预测,在资金习性关系式Y=a+bX中:

  1)Y为企业资金占用总额,X为产销量(或销售额);

  2)a为企业不变资金总额;b为企业单位产销量(或销售额)所需变动资金。

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