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2015年《财务管理》备考知识点:发行公司债券

来源:233网校 2014年11月25日

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  (一)公司债券种类

  (1)按是否记名,分为记名债券和无记名债券

  (2)按是否能够转换成公司股权,分为可转换债券和不可转换债券

  (3)按有无特定财产担保,分为担保债券和信用债券

  担保债券是指以抵押方式担保发行人按期还本付息的债券,主要是指抵押债券。抵押债券按其抵押品的不同,又分为不动产抵押债券、动产抵押债券和证券信托抵押债券。

  (二)债券的偿还

  债券的偿还分为提前偿还与到期偿还两类,其中后者又包括分批偿还和一次偿还两种。

  (三)发行公司债券筹资的特点

  ◆优点:1.一次筹资数额大。2.提高公司的社会声誉。3.募集资金的使用限制条件少。

  与银行期借款相比,债券筹资募集资金的使用具有相对的灵活性和自主性。

  ◆缺点:资本成本较高。相对于银行借款筹资,发行债券的利息负担和筹资费用都比较高。

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