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2016财务管理考试知识点 年末现金占流动负债比率为50%的保证

来源:233网校 2015年11月25日

  【原题】计算分析题

  某企业2015年现金预算(简表)如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决,且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外,企业没有有价证券,也没有发生其他现金收支业务。预计2015年年末流动负债为4000万元,需要保证的年末现金占流动负债的比率为50%。

  要求:根据所列资料,计算填列表中用字母表示的项目。

  

2016财务管理考试知识点 年末现金占流动负债比率为50%的保证

  正确答案:

  

2016财务管理考试知识点 年末现金占流动负债比率为50%的保证

  知识点:财务预算的编制

  答案解析:

  A=1000+31000-30000=2000(万元)

  B=A-500=2000-500=1500(万元)

  C=B=1500万元

  D=C+33500-1000=1500+33500-1000=34000(万元)

  E=1000+1000=2000(万元)

  F=E=2000万元

  G=37000+3000-2000=38000(万元)

  H=3000-2500=500(万元)

  I=2500+36500-40000=-1000(万元)

  K=4000×50%=2000(万元)

  J=K-I=2000-(-1000)=3000(万元)

  L=1000(万元)

  【深入解析】

  考查预算表相互之间的勾稽关系,比如说给您年末负债多少,现金占流动负债比例多少,在提示年末现金余额数据,年末余额就是第四季度期末余额,就是全年年末余额,也就是本题中提示预计2015年年末流动负债为4000万元,需要保证的年末现金占流动负债的比率为50%。2015年现金预算(简表)如下表所示,证明本题的表格就是2015年的,只有全年年末即第四季季末保证的年末现金占流动负债的比率为50%即可。并不要求其他季度。

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