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2017中级财务管理预习知识点:持有现金的动机

来源:233网校 2017年7月2日
导读: 233小编为大家整理了2017年中级会计师财务管理第七章营运资金管理第二节现金管理的主要内容之持有现金的动机。2017年中级会计师考试全部实行无纸化机考,配套同步练习,做题突击,掌握技巧,速提30分>>

2017中级会计师财务管理第七章预习知识点:持有现金的动机2017中级《财务管理》预习知识点汇总

动机

含义

影响因素

交易性需求

企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。

1.向客户提供的商业信用条件;(同向)
2.从供应商那里获得的信用条件;(反向)
3.业务的季节性。

预防性需求

企业需要维持充足现金,以应付突发事件。

1.企业愿冒现金短缺风险的程度;
2.企业预测现金收支可靠的程度;
3.企业临时融资的能力。

投机性需求

企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金。

金融市场投资机会

【提示】企业的现金持有量一般小于三种需求下的现金持有量之和,因为为某一需求持有的现金可以用于满足其他需求。

2017年中级会计师财务管理考点练习题:多项选择题中级会计师《财务管理》考点解析汇总

企业之所以持有一定量的现金,是因为企业存在( )。

A.交易性需求

B.预防性需求

C.投机性需求

D.补偿性余额需求

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 除了三种基本的现金需求以外,还有许多企业是将现金作为补偿性余额。补偿性余额是企业同意保持的账户余额。它是企业对银行所提供借款或其他服务的一种补偿。

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